Devolucion de Ganancias: cronograma de descuentos y cuotas

Finalmente quedó publicada la actualización de las escalas de Ganancias 2015 y una tabla de nuevos mínimos no imponibles, todo dentro de la modificación en las escalas de Ganancias 2015 y que tiene como aspectos pricinpales la devolución de Ganancias, el cronograma de descuentos y cuotas. A todo esto el mínimo no imponible en $15 mil seguirá así; la medida de pagar menos por Ganancias equivale una mejora salarial del 6% en el sueldo de bolsillo de los trabajadores casados y del 5% en el sueldo de bolsillo para los trabajadores solteros.

Devolución de Ganancias Cuotas:

Respecto a los importes que tributaron los salarios de Enero, Febrero, Marzo y Abril, el artículo 9 de la resolución, el agente de retención -los empleadores-tendrán que aplicar la devolución en 5 cuotas mensuales.

Desde Cuándo se Aplican los descuentos en Ganancias:

La resolución rige a partir del 1° de enero de 2015.

Escalas Descuentos en Ganancias:

La resolución establece descuentos según el nivel salarial. Quedando divididos los asalariados en seis escalas:

-$15.000 a $18.000:

Los trabajadores que no vivan ni trabajen en las provincias de La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego y han ganado más de 15 mil pesos y menos de 18 mil entre Enero y Agosto 2013, la deducción mensual:
$1.944 para Ganancias no imponibles
$2.160 por cónyuge
$1.080 por hijos
$810 por otras cargas
$9.331,20 por deducción especial.

La última deducción incluye, a los que tengan aportes autónomos, cargos públicos o perciban gastos protocolares.

-$18.000 a $21.000:

Los que ganen más de 18 mil y menos de 21 mil, las deducciones serán de:

$1.866,24 para ganancias no imponibles

$2073,60 por conyuge

$1.036,80 por hijos

$777,60 por otras cargas

$8.957,95 por deducciones especiales.

-$21.000 a $22.000:

Los asalariados que ganen más de 21 mil y menos de 22 mil podrán deducir;

$1.788,48 pesos de ganancias no imponibles

$1.987,20 por conyuge

$993,60 por hijos

$745,20 por otras cargas

$8.584,70 por deducción especial.

-$22.000 a $23.000:

Los que ganen entre 22 y 23 mil, las deducciones serán de:

$1.710,72 por ganancias no imponible

$1.900,80 por conyuge

$950,40 por hijos

$712,80 otras cargas

$8.211,46 deducciones especiales.

-$23.000 a $24.000:

Los que ganen entre 23 y 24 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.671,84 ganancias no imponibles

$1.857,60 por conyuge

$928,80 por hijos

$696,60 otras cargas

$8.024,83 deducciones especiales.

-$24.000 a $25.000:

Los que ganen entre 24 y 25 mil pesos la deducción será de:

$1.632,96 pesos ganancias no imponibles

$907,20 por conyuge

$680,40 por hijos

$7.838,21 deducciones especiales

Mientras que el porcentaje del descuento depende si el asalariado es soltero o casado con dos hijos. Aunque el promedio del descuento es del 5% y el 6% en el salario de bolsillo.

Trabajadores que vivan y/o trabajen en La Pampa y provincias patagónicas:

Las deducciones para los trabajadores que ganen menos de 18 mil pesos serán de:
$2.016 ganancias no imponibles
$2.340 por conyuge
$1.170 por hijos
$877,50 otras cargas
$10.108,80 deducciones especiales.
Los asalariados que ganan entre 18 y 21 mil pesos las deducciones serán de:
$2.021,76 ganancias no imponibles
$2.246,40 por conyuge
$1.123,20 por hijos
$842,40 otras cargas
$9.704,45 deducciones especiales
Los que ganan entre 21 a 22 mil pesos las deducciones serán de:
$1.937,52 ganancias no imponibles
$2.152,80 por conyuge
$1.076,40 por hijos
$807,30 otras cargas
$9.300,10 deducciones especiales.
Los que ganan entre 22 a 23 mil pesos,las deducciones será de:
$1.853,28 ganancias no imponibles
$2.059,20 por conyuge
$1.029,60 por hijos
$772,20 otras cargas
$8.895,74 deducciones especiales.
Los que ganan entre 23 a 24 mil pesos,las deducciones serán de:
$1.811,16 ganancias no imponibles
$2.012,40 por conyuge
$1.006,20 por hijos
$754,65 otras cargas
$8.693,57 deducciones especiales.

Los trabajadores que ganen entre 24 y 25 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.769,04 ganancias no imponibles
$1.965,60 por conyuge
$982,80 por hijos
$737,10 otras cargas
$8.491,39 deducciones especiales.
Trabajadores Beneficiados por los Descuentos de Ganancias:

-Los trabajadores solteros y casados con dos hijos y jubilados cuyo ingreso mensual bruto fuera entre Enero y Agosto 2013 de entre $15.000 y $25.000. Los descuentos de Ganancias son para los trabajadores que en Agosto 2013 cobraban por sobre $15.000 de salario bruto.

-Quedan alcanzados los trabajadores que en Agosto 2013 no contaban con un empleo formal y después cobraron un salario superior a $15.000 mensuales.

–Trabajadores sin Empleo Formal entre Enero y Agosto de 2013, tendrán que revisar sus remuneraciones percibidas desde 1° Enero 2015 a fin de saber si en alguno de los meses cobraron más de $25.000 brutos mensuales.

Los Trabajadores que Cobraron por Sobre $25 mil por Horas Extras:

La Resolución General entre los conceptos considera si el trabajador cobró al menos por 6 meses. Si cobra un ingreso extra en uno de los meses por tarea especial quedarían incluidos dentro del beneficio de descuento de Ganancias.

Según el ministro de Economía, Axel Kicillof, la reducción es de al menos el 32% de lo que pagan por Ganancias los trabajadores que ganan entre 15.000 y 25.000 pesos de sueldo bruto. Cree que «el mínimo no imponible no está alto», más allá de esto desde ahora regirá una quita en el porcentaje de Ganancias en los trabajadores que ganen entre dicho rango de escala salarial.

Además Kicillof asegura que «Los que cobran menos sueldo van a tener mayor reducción, porque modificamos las escalas».

Trabajadores con sueldo bruto de $20.000:

-Si se trata de un trabajador casado con hijos la reducción será del 69%

-Si es trabajador soltero, la reducción será del 32%.

Trabajadores con sueldo superior a $25.000:

-Si se trata de un trabajador casado con hijos la reducción será del 33%

-Si es trabajador soltero, la reducción será del 18%.

Minimo No Imponible:

El decreto de 2013 no se va a modificar lo que hace que los trabajadores que no ganaban $15.000 brutos en 2013 y ahora superen el piso de $15.000, seguirán sin tributar el impuesto a las Ganancias.

A Quiénes Alcanza la Reducción de Ganancias:

La reducción en el Impuesto a las Ganancias alcanza a los trabajadores con un salario bruto de entre $15 mil y $25 mil por mes.

La actualización de las escalas en Ganancias finalmente no será así para el conjunto de asalariados. Por entonces Carlos Fernández, -Gerente del área de Impuestos de Crowe Horwath-, cree además de relacionar con la inflación los valores de las deducciones personales de Ganancias, el Poder Legislativo debería de una vez por todas modificar la escala progresiva de imposición aplicable sobre Ganancias que afecta a varios asalariados.

Actualización Escalas en Ganancias:

Se esperaba que más temprano-en 2014- que tarde -en 2015-deberían lanzarse medidas que eleven los montos de las deducciones personales que se computan a las personas físicas sobre el Impuesto a las Ganancias, algo que es una de las soluciones dentro del reclamo dentro de Ganancias. Sería complementar las medidas del Gobierno vía el decreto 1242/2013.

Uno de los consejos es que además de tomar la inflación según los valores de las deducciones de Ganancias, otro paso que debería dar el Poder Legislativo debería encaminarse a modificar la escala progresiva de imposición aplicable sobre Ganancias que alcanza a las personas físicas según el artículo 90 de la ley, y que solo afecte a los que tienen una mayor capacidad contributiva. Uno de los reclamos sobre la escala es modificarla algo que quedó desactualizada el 2000.

Carga Tributaria Sobre los Bolsillos:

Esto puede verse en aquellos trabajadores en relación de dependencia, y que posee una familia tipo con cónyuge y dos hijos, debe tributar por Ganancias tomando su sueldo mensual neto de $12.500, no siendo el único impuesto que lastra sus bolsillos ya que hay que agragarle el impuesto al consumo como el IVA, esto hace que deban soportar una carga tributaria que se lleva inmediatamente cualquier aumento de salario.

Principio de Capacidad Contributiva:

Este tipo de principios existe pero parece que la legislación impositiva que rige lo tapa hasta dejarlo casi que cajoneado enel olvido, y eso que es un principio garantizado por la Constitución Nacional, y según la doctrina tributaria se trata de «la aptitud o calidad del contribuyente para ser sujeto pasivo de obligaciones tributarias, resultante de la existencia de hechos indicadores de la riqueza o capacidad económica».

El principio de capacidad contributiva se trata del límite al poder fiscal, esto hace que no se esté violando el principio de legalidad si el impuesto-como Ganancias- es proporcional a la capacidad contributiva del contribuyente alcanzado.

Por lo anterior expuesto, la inflación desde hace un par de años viene afectando el principio de capacidad contributiva de los asalariados, por lo que se come cualquier aumento dado a estos además de mediante los gastos en consumo también vía Ganancias.

Caso Testigo:

Al respecto la sentencia «Candy S.A.», del 3 de julio de 2009, la Corte Suprema de Justicia por entonces evitó pronunciarse favoreciendo el reconocimiento pleno de lo que genera la inflación en cuanto a los impuestos, por entonces falló en favor de soluciones individuales siempre que los principios constitucionales entre ellos la capacidad contributiva y protección contra la confiscatoriedad son vulnerados por la inflación, pero debiendo ser según cada caso y no a nivel general.

Novedades en Ganancias:

Muchos como los trabajadores alcanzados los que están ahí de serlo y los especialistas en la amteria, esperan que el Gobierno, AFIP y el ministerio de economía en conjunto lancen alguna novedad además de algún caso vía pronunciamiento judicial y/o, el dictado de algunas normas legales, siempre en favor de los contribuyentes regulando los efectos generados por la inflación no así la misma. Por todo esto ylo anterior sin dudas que amerita urgentemente una actualización de la escala progresiva de imposición en Ganancias sobre las personas físicas.