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Vencimientos Ganancias y Bienes Personales: Mayo 2016

Vencimientos Ganancias y Bienes Personales: Mayo 2016. AdemA?s de consultar Ganancias tabla deducciones acumuladas 2016: asalariados, jubilados y pensionados fijadas porAi?? AFIP con el inicio de cada mes hay que consultar los Vencimientos Ganancias y Bienes Personales como el de Mayo 2016, si estA?n alcanzados por dichos tributos.

La tabla con Deducciones Acumuladas de Ganancias 2016 publicada por AFIP a partir de la ResoluciA?n General 3831, en base al Decreto 394/2016 modificador del MAi??nimo no Imponible y que anulA? el Decreto 1242/2013. Estableciendo la tabla con las deducciones acumuladas de Ganancias 2016 para las rentas del trabajo de los asalariados en relaciA?n de dependencia, jubilaciones y pensionados.

Vencimientos Ganancias y Bienes Personales: Mayo 2016

Los vencimientos son en los meses de Abril, Mayo y Junio, si bien dependerA? de las caracterAi??sticas de los sujetos obligados a tributar.

Ganancias Vencimientos Mayo 2016:

Se trata de un vencimiento excepcional aplicado a los sujetos que tengan participaciA?n en sociedades que cierren ejercicio comercial en Diciembre y no coticen en Bolsa o mercado de valores.

TerminaciA?n de CUIT

PresentaciA?n

Pago

0 – 1

09/05/2016

10/05/2016

2 – 3

10/05/2016

11/05/2016

4 – 5

11/05/2016

12/05/2016

6 – 7

12/05/2016

13/05/2016

8 – 9

13/05/2016

16/05/2016

Valuaciones:

A?QuiAi??nes se encuentran obligados a presentar las declaraciones juradas?

Impuesto a las Ganancias:

  • Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.
  • Los contribuyentes autA?nomos que obtengan ingresos por cualquier actividad (excepto que se hubieran adherido al monotributo incluyendo los ingresos obtenidos por todas sus actividades autA?nomas).
  • Los jubilados, pensionados y empleados en relaciA?n de dependencia que perciban ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 300.000. (DeclaraciA?n Jurada de carA?cter informativa)
  • Los actores que perciban sus ingresos a travAi??s de la AsociaciA?n Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales iguales o superiores a $ 144.000. (DeclaraciA?n Jurada de carA?cter informativa)

Impuesto sobre los Bienes Personales:

  • Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.
  • Si al 31 de diciembre del aAi??o anterior poseen bienes que -valuados segA?n la normativa vigente- superen los $305.000
  • Los empleados, jubilados y pensionados cuyas remuneraciones percibidas en tal carA?cter resulten iguales o superiores a $200.000. (DeclaraciA?n Jurada de carA?cter informativa)
  • Los actores que perciban sus ingresos a travAi??s de la AsociaciA?n Argentina de Actores y que hubieran percibido ingresos brutos anuales o superiores a $ 200.000. (DeclaraciA?n Jurada de carA?cter informativa)

CA?mo se Confeccionan:

Tanto la declaraciA?n jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales, como la del Impuesto a las Ganancias, se confeccionan mediante el aplicativo ai???Ganancias Personas FAi??sicas y Bienes Personalesai??? vigente, para luego ser presentadas utilizando el servicio con Clave Fiscal ai???PresentaciA?n de Declaraciones Juradas y Pagosai???.

Aspecto Importante:

Deben tener en cuenta el tipo de declaraciA?n jurada a informar en el aplicativo:

  • Si por el monto de sus ingresos sA?lo le corresponde realizar la DeclaraciA?n Jurada de Bienes Personales, deberA? seleccionar la opciA?n ai???DeclaraciA?n Jurada de Bienes Personales A?nicamente (No presento declaraciA?n jurada de Ganancias Personas FAi??sicas)ai???.
  • Si realiza su declaraciA?n jurada del Impuesto a las Ganancias con el RAi??gimen Simplificado, al confeccionar la DeclaraciA?n Jurada correspondiente a Bienes Personales, en el aplicativo debe seleccionar la opciA?n ai???DeclaraciA?n Jurada de Bienes Personales A?nicamente (No presento declaraciA?n jurada de Ganancias Personas FAi??sicas)ai???.
  • Si confecciona en el aplicativo sA?lo la declaraciA?n jurada del Impuesto a las Ganancias y A?nicamente posee ganancias de 4ta categorAi??a, debe seleccionar la opciA?n ai???DeclaraciA?n Jurada 4ta. CategorAi??a Exclusivamenteai???.
  • Si confecciona en el aplicativo ambas declaraciones juradas deberA? seleccionar la opciA?n: ai???DeclaraciA?n Jurada de Ganancias y Bienes Personalesai???.

Por otro lado, la presentaciA?n de la declaraciA?n jurada del Impuesto a las Ganancias tambiAi??n puede realizarse a travAi??s del RAi??gimen Simplificado de Ganancias Personas FAi??sicas utilizando el servicio con Clave Fiscal ai???Mis Aplicaciones Webai???.

Dicho aplicativo podrA?n utilizarlo:

  • Quienes perciban ingresos del trabajo en relaciA?n de dependencia, jubilaciones y pensiones.
  • Los actores que perciban ingresos a travAi??s de la AsociaciA?n Argentina de Actores.
  • Los socios de las sociedades cooperativas, que trabajen personalmente en la explotaciA?n, por los servicios prestados (incluyendo el retorno percibido).
  • Quienes conjuntamente con los ingresos indicados precedentemente obtengan, otras rentas por las cuales el beneficiario haya adherido al RAi??gimen Simplificado para PequeAi??os Contribuyentes (Monotributo) o resulten exentas, no alcanzadas o no computables en el impuesto a las ganancias.

InformaciA?n a Tener en Cuenta para las Declaraciones Juradas:

  • ValuaciA?n de los bienes al 31 de Diciembre del aAi??o al que pertenece la presentaciA?n.
  • Fecha de incorporaciA?n al patrimonio.
  • F. 649 o ai???LiquidaciA?n de Impuesto a las Ganancias – 4ta. CategorAi??a RelaciA?n de Dependenciaai???, que le otorga su empleador con el detalle de sus remuneraciones, deducciones, retenciones correspondientes al perAi??odo que se declara.

Pago de Obligaciones:

Si de la generaciA?n de la declaraciA?n jurada surge un importe a pagar, podrA? abonarlo:

  • Generando un Volante ElectrA?nico de Pagos (VEP), utilizando el servicio ai???PresentaciA?n de Declaraciones Juradas y Pagosai???:
    • Con clave fiscal: desde el sitio web de la AFIP.
    • Con clave bancaria: ingresando a www.linkpagos.com.ar, www.pagomiscuentas.com, www.interbanking.com.ar o mediante las pA?ginas de los bancos habilitados (opciA?n ai???Servicios AFIPai???).
  • DirigiAi??ndose directamente a cualquiera de las entidades de pago habilitadas, con el Formulario NA? 799/E.

Aspecto Importante:

Pueden realizar el pago del saldo de las declaraciones juradas en cuotas, para lo que deberA? utilizar el programa aplicativo ai???RG 984ai??? .

InformaciA?n para Empleados en RelaciA?n de Dependencia:

Los empleados en relaciA?n de dependencia deberA?n informar las deducciones mediante la utilizaciA?n del formulario de declaraciA?n jurada F. 572 o a travAi??s del servicio con Clave Fiscal ai???SiRADIG ai??i?? Trabajadorai???, en los siguientes casos:

  • La remuneraciA?n bruta, o las rentas obtenidas -en el caso de los actores- correspondientes al aAi??o calendario inmediato anterior al que se declara sea igual o superior a $ 250.000.
  • El empleador, por razones administrativas, asAi?? lo determine.

Recuerde para saber como confeccionar el F. 572, puede consultar el Instructivo para completar el F. 572.

Adicionalmente, cabe destacar que existen ciertas excepciones para la retenciA?n del impuesto en referencia a las ganancias de 4ta categorAi??a:

  • Las remuneraciones percibidas en el desempeAi??o de sus funciones por los diplomA?ticos, agentes consulares y demA?s representantes oficiales de paAi??ses extranjeros en la RepA?blica; las ganancias derivadas de edificios de propiedad de paAi??ses extranjeros destinados para oficina o casa habitaciA?n de su representante y los intereses provenientes de depA?sitos fiscales de los mismos, todo a condiciA?n de reciprocidad.
  • Los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de crAi??ditos laborales.
  • Las indemnizaciones por antigA?edad en los casos de despidos y las que se reciban en forma de capital o renta por causas de muerte o incapacidad producida por accidente o enfermedad, ya sea que los pagos se efectA?en en virtud de lo que determinan las leyes civiles y especiales de previsiA?n social o como consecuencia de un contrato de seguro.

De la ganancia del aAi??o fiscal, cualquiera fuese la fuente de ganancia y con las limitaciones contenidas la Ley de Impuesto a las Ganancias, se podrA? deducir:

a) Intereses correspondientes a crAi??ditos hipotecarios que les hubieren sido otorgados por la compra o la construcciA?n de inmuebles destinados a casa habitaciA?n del contribuyente, o del causante en el caso de sucesiones indivisas, hasta la suma de $ 20.000 anuales.

b) Las sumas que pagan los asegurados por seguros para casos de muerte; en los seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS, sA?lo serA? deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte.

c) Donaciones a los fiscos nacional, provinciales y municipales y a las instituciones comprendidas en el ArtAi??culo 20, incisos e) y f), de la ley de Ganancias, en las condiciones dispuestas por el ArtAi??culo 81 inciso c) de la misma, hasta el lAi??mite del 5% de la ganancia neta del ejercicio, acumulada hasta el mes que se liquida. d) Las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, siempre que se destinen a cajas nacionales, provinciales o municipales.

e) Las amortizaciones de los bienes inmateriales que por sus caracterAi??sticas tengan un plazo de duraciA?n limitado, como patentes, concesiones y activos similares.

f) Los descuentos obligatorios efectuados para aportes para obras sociales correspondientes al contribuyente y a las personas que revistan para el mismo el carA?cter de cargas de familia.

Importes que se destinen a cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura mAi??dico asistencial, correspondientes al beneficiario y a las personas que revistan para el mismo el carA?cter de cargas de familia. El importe a deducir por dichos conceptos no podrA? superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada hasta el mes que se liquida.

g) Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, mAi??dica y paramAi??dica por:

  1. HospitalizaciA?n en clAi??nicas, sanatorios y establecimientos similares.
  2. Prestaciones accesorias de la hospitalizaciA?n.
  3. Servicios prestados por los mAi??dicos en todas sus especialidades.
  4. Servicios prestados por los bioquAi??micos, odontA?logos, kinesiA?logos, fonoaudiA?logos, psicA?logos, etc.
  5. Servicios prestados por los tAi??cnicos auxiliares de la medicina.
  6. Todos los demA?s servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehAi??culos especiales.

La deducciA?n procederA? siempre que la prestaciA?n haya sido efectivamente facturada por el prestador del servicio y hasta un mA?ximo del 40% del total facturado.

h) Importes abonados a los trabajadores domAi??sticos en concepto de contraprestaciA?n por sus servicios y los pagados para cancelar las contribuciones patronales. Dicho cA?mputo no podrA? exceder la Ganancia No Imponible, definida en el inciso a) del artAi??culo 23 de la Ley 20.628.

i) Gastos de sepelio serA?n deducibles hasta el tope de $ 996,23, siendo los mismos por parte del contribuyente o de un familiar a cargo.

Sociedad conyugal: Rentas y bienes pertenecientes a sus componentes

El tratamiento impositivo a dispensar a las rentas y bienes pertenecientes a los componentes de la sociedad conyugal, es el siguiente:

  • Impuesto a las ganancias: Corresponde atribuir a cada cA?nyuge las ganancias provenientes de:
    • Actividades personales (profesiA?n, oficio, empleo, comercio, industria).
    • Bienes propios.
    • Bienes gananciales adquiridos con el producto del ejercicio de su profesiA?n, oficio, empleo, comercio o industria.
    • Bienes gananciales adquiridos con beneficios provenientes de cualquiera de los supuestos indicados en los puntos 2. y 3., en la proporciA?n en que cada cA?nyuge hubiere contribuido a dicha adquisiciA?n.
  • Impuesto sobre los bienes personales: Corresponde atribuir a cada cA?nyuge:
  • La totalidad de los bienes propios.
  • Los bienes gananciales adquiridos con el producto del ejercicio de su profesiA?n, oficio, empleo, comercio o industria.
  • Los bienes gananciales adquiridos con beneficios provenientes de los bienes indicados en los puntos anteriores, en la proporciA?n en que hubiere contribuido a su adquisiciA?n.


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