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Regimenes de informacion Ganancias y Bienes Personales

AFIP se ha puesto en campaAi??a desde fines de Agosto al salir a detectar deudores a partir de los datos de cuotas de colegios privados, expensas, seguros e inversiones; con el fin de reforzar el cruce de informaciA?n en lAi??nea para reducir la evasiA?n en Ganancias y Bienes Personales.

AsAi?? AFIP sale a estudiar a los representantes de sujetos del exterior y en donaciones deducibles, aplicando un control ai???en lAi??neaai??? sobre operaciones econA?micas que forma parte de su lucha contra la evasiA?n fiscal, la AdministraciA?n Federal de Ingresos PA?blicos (AFIP) sale de caza en empresas y contribuyentes particulares para detectar deudores del Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales. Con los siguientes regAi??menes de informaciA?n, AFIP potenciarA? el cruce de datos online para reducir la evasiA?n en Ganancias y Bienes Personales.

Algo similar realizA? sobre los datos de los inversores en fideicomisos, ahora realizarA? nuevas fiscalizaciones con informaciA?n de los regAi??menes de informaciA?n sobre operaciones bursA?tiles, pago de expensas y cuotas de colegios privados, y demA?s datos. SegA?n AFIP esta campaAi??a se apoya en tres pilares fundamentales para cumplir con su estrategia de recaudaciA?n:

-La utilizaciA?n de la tecnologAi??a disponible
-La explotaciA?n centralizada de la informaciA?n
-Las revisiones tanto ex-ante como online de las operaciones.

Siguiendo con la explicaciA?n desde AFIP sobre “el control ex-ante se adoptan acciones de prevenciA?n para evitar que efectA?en operaciones con inconsistencias. Luego se aplica la realizada en lAi??nea, que es cuando se constituye el hecho imponible que permiten disparar alertas de inconsistencias en forma temprana. Y el tercero es el ex-post, que se efectA?a luego del hecho imponible”.

Datos que Toma AFIP de los RegAi??menes de InformaciA?n para Empresas y Particulares:

-Datos de representantes en el paAi??s de sujetos del exterior
-Operaciones de bolsa y mercado abierto
-Donaciones deducibles del Impuesto a las Ganancias
-Liquidaciones a productores de seguros
-Cuotas de colegios privados
-Pago de expensas en countries y edificios de propiedad horizontal.

RegAi??menes de InformaciA?n:

Respecto al rAi??gimen informativo de expensas exige a los administradores de consorcios informarle los datos de los propietarios cuando superen $2.000 mensuales de gastos y los 100 metros cuadrados de superficie. Mientras que los clubes de campo o countries, el lAi??mite en dinero no se modifica, y sube a 400 metros cuadrados de superficie.

Datos que Deben Informarle a AFIP:

Administradores de Consorcios:

-Apellido y nombres
-DenominaciA?n o razA?n social
-CUIT
-Domicilio fiscal
-PerAi??odo a informar
-Tipo del complejo urbanAi??stico administrado.

Datos Sobre ocupantes, propietarios o sujetos obligados al pago de las expensas:

-CarA?cter
-CUIT o CUIL
-Domicilio del inmueble
-Superficie total
-Monto total de expensas abonados en el perAi??odo informado.

Bienes Personales:

Luego de procesar la informaciA?n, AFIP compararA? la superficie de dos departamentos, de 4 ambientes por ejemplo, analizando el valor declarado por los titulares del inmueble mencionado en la DeclaraciA?n Jurada de Bienes Personales. AdemA?s de contrastarlos con los valores de mercado, para saber si existen inconsistencias.

Ganancias:

Con los datos informados por los administradores de consorcios sobre expensas AFIP puede comparar el nivel de vida declarado sobre los montos consumidos informados en Ganancias.

RAi??gimen Cuotas Colegios Privados:

AFIP tambiAi??n se vale del rAi??gimen de informaciA?n de los contribuyentes que pagan las cuotas de colegios privados y superen $2.000 mensuales. AFIP les solicita a los establecimientos educativos privados los datos del sujeto obligado a pagar las cuotas, datos como:

-En que CarA?cter paga, si como: padre, madre, tutor o responsable del pago
-Apellido y nombres
-Domicilio declarado
-CUIT o CUIL o Clave de IdentificaciA?n (CDI) o tipo y nA?mero de documento de identidad.

Lo que busca con esto AFIP no son los ingresos de los colegios privados, va por los responsables de pagar las cuotas escolares en dicho colegios y a partir de esta informaciA?n pasar a controlar los consumos declarados por dichos contribuyentes en el Impuesto a las Ganancias.

RAi??gimen Operaciones intercompany:

Forma parte de los rAi??gimenes por los que AFIP obliga a entregar datos, ene ste caso sobre cualquier operaciA?n econA?mica, mA?s allA? de su naturaleza, a tAi??tulo gratuito, y que sean entre residentes en el paAi??s y representantes de sujetos o entes residentes en el exterior.

Dicho rAi??gimen obliga a ser agentes de informaciA?n a:

-Representantes en el paAi??s -cualquiera tipo derepresentaciA?n- de los sujetos o entes del exterior
-Las partes intervinientes en operaciones en carA?cter de prestadores de servicios, como escribanos, bancos, mercados de valores, compaAi??Ai??as de seguro, casas de cambio, y demA?s.

-Mientras que los que sean representantes en el paAi??s de sujetos o entes del exterior deberA?n empadronarse ante AFIP en su Web.

Operaciones de Bolsa:

Los agentes de bolsa y de mercado abierto quedan obligados a ser agentes de informaciA?n, sobre las compras y ventas -de tAi??tulos valores pA?blicos o privados negociados en el paAi??s-, por cuenta propia o de terceros.

Los datos que deben entregar son:

-Resumen de operaciones y monto neto atribuible a las mismas, discriminando las que sean por compras de las de ventas, informando la modalidad de retribuciA?n si es por comisiA?n o por diferencial de precios.

-Identificar a las operaciones que sean por derivados financieros u “operaciones de trading”.

-El monto neto del total de operaciones realizadas por cada titular, si el importe de las compras y ventas, en conjunto, superara $150.000, en cada aAi??o calendario.

Multas:

La Ley 11.683 de Procedimiento Tributario, estima multas de entre $500 a $45.000 por incumplir los requerimientos para presentar declaraciones juradas de regAi??menes obligatorios.

RAi??gimen de Productores de Seguros:

El rAi??gimen de informaciA?n sobre comisiones y honorarios pagados a productores de seguros les corresponde a las compaAi??Ai??as aseguradoras inscriptas en la Superintendencia de Seguros de la NaciA?n. Los datos que deben informar son:

Los productores con que operan:

-Apellido y nombres
-Domicilio
-Clave Asnica de IdentificaciA?n Tributaria (CUIT)
-Fecha a partir de la cual operan como productores con la compaAi??Ai??a
-NA?mero de matrAi??cula
-CategorizaciA?n frente al Impuesto al Valor Agregado
-Operaciones efectuadas por productores:

Comisiones y honorarios percibidos.

Comprobante Emitido por Productores por cada OperaciA?n:

-Clave Asnica de IdentificaciA?n Tributaria del productor
-Tipo, nA?mero y fecha del comprobante
-Concepto
-Importe neto
-Importe del IVA facturado
-Importe total
-Fecha de pago.

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