Ganancias: cómo cargar las deducciones en el formulario online F.572

| 13 septiembre, 2016 | 0 Comentarios

Ante algunas dudas sobre las novedades para cargar online las deducciones de Ganancias, desde AFIP han decidido dar una serie de respuestas sobre alguno de los principales puntos elaborando una guía sobre la carga del formulario online F.572  Web de Ganancias.

Ganancias: cómo cargar las deducciones en el formulario online F.572:

El formulario online F572 permite cargar deducciones Ganancias, dicho mecanismo online fue actualizado para cargar deducciones por AFIP ajustó el ingreso de datos mediante el formulario online F572. Asi poder cumplir con cargar deducciones de Ganancias ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) via el formulario online F572.

Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG):

El Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) vigente desde hace algún tiempo el servicio Web que permite declarar los conceptos por el que se resta a la retención de Ganancias, las percepciones practicadas por compras en el exterior, y además de informar otros ingresos obtenidos por tener mas de un empleo. La información cargada les llega via electrónica al empleador que en base a esos datos realizará las retenciones correspondientes a sus empleados.

Cuando el empleador estime administrativamente que sus empleados deben usar el F. 572 Web. ¿Corresponde a todos los empleados o solamente algunos?

La respuesta es que, el empleador podrá alegar razones administrativas, para que todos sus empleados utilicen el F. 572 Web, pero estos tendrán que ser notificados. Considerando que No debe ser el 100% de los empleados los que tengan que utilizar este sistema y el F.572 Web.

AFIP Ganancias formulario online F.572: carga de deducciones

El F.572 electrónico es de uso obligatorio al verificarse alguno de estas situaciones:

-Si la remuneración bruta correspondiente al año calendario inmediato anterior al que se declara sea igual o superior a 250.000 pesos.

-El año considerado para la determinación sea el del inicio de la relación laboral y no se hubieran abonado remuneraciones por los 12 meses correspondientes. Para establecer si en el período siguiente corresponderá usar el servicio, tendán que considerar la remuneración bruta mensual pactada y proyectarla a todo el año calendario.

-Si existe la situación laboral de “pluriempleo”, el beneficiario deberá considerar la suma total de las remuneraciones brutas de sus empleos.

-Si computan como pago a cuenta de Ganancias las percepciones que les hubieren practicado durante el período fiscal que se liquida, por compras en el exterior con tarjeta de crédito.

-Cuando el empleador por razones administrativas lo determine.

Los trabajadores deberán retener la documentación respaldatoria de los datos informados en el formulario de declaración jurada F.572 Web, y los comprobantes de la liquidación anual y final -formulario de declaración jurada F.649 o planillas confeccionadas manualmente o mediante sistemas computadorizados- recibidos del empleador.

Completar el Formulario Online F.572 Web

AFIP explica que al ingresar al SiRADIG, el sistema le mostrará al trabajador su número de CUIL / CUIT

Luego deberán clickear en la opción “continuar”, dónde el sistema les mostrará su nombre y apellido.

En la opción “Datos Personales” podrán verificar: apellido, nombre y domicilio informados en las bases de AFIP.

El empleado deberá informar la información de su empleador o empleadores durante el período fiscal a declarar, indicando cuál de sus empleadores -si tuviera mas de uno-es su agente de retención.

Las empresas que no sean agentes de retención, deberán ingresar los importes de remuneración y deducciones del recibo de haberes entregado por las mismas.

Solapa “carga del formulario”

Podrán acceder a los campos:

Detalle de Cargas de Familia:

Podrán informar sobre familiares por consanguinidad y/o afinidad, los que deben estar a cargo del trabajador, ser residentes en el país y no tener ingresos anuales superiores al mínimo no imponible:

-Cónyuge.
-Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Nieto, nieta, bisnieto o bisnieta menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra.
-Hermano o hermana menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Suegro, suegra, yerno o nuera menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Dichos sujetos podrán ser deducidos por el pariente más cercano.

-Importe de las ganancias liquidadas en el transcurso del período fiscal por otros empleadores o entidades.
-Deducciones y desgravaciones.
-Cuotas médico – asistenciales.

Deberán informar los importes realmente abonados por cuotas o abonos a instituciones que den cobertura médico asistencial (medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales), correspondientes al empleado y a los familiares que figuren como cargas de familia, informadas en “Detalle de las Cargas de Familia”.

Primas de Seguro por Fallecimiento:

Podrán deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado.

Por seguros mixtos, sólo es deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, excepto para casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, serán deducibles en su totalidad.

Donaciones:

Podrán deducir las donaciones a fiscos nacionales, provinciales y municipales, a instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, que sean reconocidas por AFIP como exentas del Impuesto a las Ganancias.

Las donaciones podrán realizarlas en efectivo y/o en especie. Si son en efectivo, deberán para su deducción, mediante depósito bancario, giro o transferencia bancaria, débito en cuenta via cajero automático, débito directo en cuenta bancaria, o débito directo en cuenta de tarjeta de crédito.

Intereses por Préstamos Hipotecarios:

Podrán deducir el importe de los intereses de créditos hipotecarios otorgados por compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación.

Gastos de Sepelio:

Podrán deducir los gastos en el país por el fallecimiento del empleado o de personas a su cargo, informadas en “Detalle de las Cargas de Familia”.

Gastos Médicos y Paramédicos:

Corresponde deducir los honorarios facturados correspondientes al empleado y a personas que sean cargas de familia. Podrán deducir el 40% del monto facturado.

Deducción del Personal Doméstico:

Los trabajadores que sean “dadores de trabajo” al personal doméstico, podrán deducir la remuneración abonada y las contribuciones patronales ingresadas, incluidas en la cotización fija mensual. El monto anual deducible, no podrá superar el de la ganancia no imponible anual.

Aportes o Reintegros a Sociedades de Garantía Recíproca:

Deberán informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Recíproca y aportes o reintegros efectuados durante el año calendario declarado.

Vehículos de Corredores y Viajantes de Comercio:

Si poseen un vehiculo usado en la actividad laboral deberán informar los datos del vehiculo aunque estuviera totalmente amortizado. La información servirá para admitir la procedencia de los gastos del automotor.

Al cumplir los 5 años desde la fecha de su afectación, no podrán ingresar ningún valor en el campo “Valor Total de la Amortización del Período”.

Gastos Movilidad, Viáticos y Representación e Intereses de Corredores y Viajantes de Comercio:

Los corredores y viajantes de comercio deberán informar los gastos por movilidad, viáticos, y representación relacionados con su actividad laboral, y los intereses por deudas por la adquisición del vehiculo usado en su actividad laboral.

Otras Deducciones y Desgravaciones:

En la pantalla podrán cargar los conceptos desplegados en el campo “Motivos”.

Con cada opción elegida abrirán nuevos campos para individualizar la deducción que buscan incorporar.

-Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a cuenta

-Impuestos sobre Créditos y Débitos en Cuenta Bancaria

En dicho concepto podrán computar como pago a cuenta el 34% de Ganancias a la tasa del 6%º (seis por mil) originado en acreditaciones realizadas en la cuenta bancaria y el 17% del tributo ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12%º (doce por mil).

Percepciones y Retenciones Aduaneras:

Dichos conceptos sólo podrán ser informados en el SiRADIG por los trabajadores que no estén obligados a presentar declaración jurada del Impuesto a las Ganancias mediante el aplicativo.

Si están obligado, las retenciones y/o percepciones aduaneras deberán ser computadas en la misma.

Pagos a Cuenta – Compras en el Exterior:

En esta pantalla deberá informar el tipo de tarjeta con que hicieron la operación, y elegir la denominación e ingresar el número de la misma.

El sistema les solicitará CUIT y razón social o denominación del agente de percepción y el monto total de la percepción sufrida.

¿Se puede deducir con el F.572 Web el importe de la devolución del capital de un préstamo personal y/ó prendario?

La verdad que No, no pueden deducir el importe de la devolución del capital de un préstamo personal y/ó prendario.

Cuando ambos cónyuges trabajen en relación de dependencia y tengan una empleada doméstica ¿Ambos cónyuges pueden deducir lo abonado a esta?

No, tampoco podrán deducir ya que tan solo el dador de trabajo, aunque cuando sean los dos cónyuges deberán hacerlo en la proporción que abone cada uno.

Cuando ambos cónyuges trabajen ¿pueden deducir como carga de familia?

Se permite la deducción cuando no posean remuneraciones netas que superen al mínimo no imponible en Ganancias. En caso de superar dicho monto no podrán deducirlo como carga de familia. Para que sea válida la deducción, la persona carga de familia tendrá que residir en el país y a cargo del contribuyente.

Si los aportes son hacia una prepaga vía obra social sindical ¿Se puede deducir el total de la cuota del plan elegido?

No, lo único que podrán deducir es el importe facturado por la prepaga, y el monto descontado por recibo de haberes automáticamente será una deducción y esta deducción puede lleagr al 5% de la ganancia neta sujeta a impuesto de cada agente.

¿Se puede deducir la cuota para la asociación sindical?

En el caso de importes de las cuotas para las asociaciones sindicales estos se los podrá deducir para determinar el monto sujeto a la retención.

Al pagar la diferencia de obra social por grupo familiar y el pago de la obra social a la madre que figura como carga de familia. ¿Se puede deducir ambos con el F.572 Web?

Sí, corresponderá que informen ambos importes mensuales de cada CUIT de obra social.

Cuando se está afiliado a una prepaga directamente ¿Cuál es el porcentaje a deducir con el F.572 Web?

Podrán deducir el 100%, el total del monto mensual abonado por cuota afiliación y el empleador, debería aplicar hasta el tope del 5% de la ganancia neta de cada trabajador.

Debido a una consulta médica la obra social les reconociera el reintegro menor al gasto ¿Se puede deducir de Ganancias con el F.572 Web?

Si, podrán deducir el 40% del resto no reintegrado.

¿Pueden deducirse con el F.572 Web el 40% de la consulta pagada a un médico, si no fue facturada?

En dicho caso No, ya que tiene que haberlo facturado el prestador del servicio.

Al contar con un seguro de vida y capitalización ¿Se puede deducir el 100% de la prima?

No, la única parte es la que cubre el riesgo de muerte, tienen que solicitarle a su aseguradora la discriminación del monto que corresponde por cada concepto.

¿Corresponde esperar hasta fines de año para declarar los gastos médicos en el F.572 Web?

Más allá que la deducción sea solamente en la liquidación final del período fiscal, podrán cargar el detalle de las facturas mensualmente detalladas por cada CUIT o profesional a lo largo del año.

¿Pueden deducirse con el F.572 Web los seguros que pago de la cuota del préstamo hipotecario?

Solamente podrán deducir los seguros del riesgo de muerte teniendo que incluirlo en “primas de seguro para el caso de muerte”.

¿Corresponde informar los importes de descuentos no obligatorios del recibo de sueldo?

Los conceptos no obligatorios que el empleador les descuente por recibo de sueldo y por voluntad del trabajador como el seguro de vida no obligatorio y montos abonados a empresas de medicina prepaga por sobre los descuentos obligatorios de ley, entre otros tendrá que informarlo el trabajador en el F.572 Web.

¿Se puede deducir con el F.572 Web los intereses de un préstamo hipotecario de una vivienda cuando no sea casa habitación?

En este caso No, solamente son deducibles los intereses de créditos hipotecarios otorgados por compra o construcción de inmuebles paracasa habitación del contribuyente, o del causante por sucesiones indivisas otorgado desde el 1 de Enero de 2001.

¿Cuál es el período fiscal a tomar como pago a cuenta de las percepciones por compras en el exterior con tarjeta de crédito, compra y/o débito?

Dichas percepciones por compras en el exterior con tarjeta de crédito, compra y/o débito se las puede computar en el período abonado.

¿Conviene esperar a fin de año para declarar los impuestos a los débitos y créditos bancarios con el F.572 Web?

Más allá que la deducción sea solamente de la liquidación final del período fiscal, podrán cargar el 17% ó 34%, sobre lo detallado mensualmente por cada CUIT o entidad bancaria.

¿Cuál es el limite de la deducción de las donaciones y como informarlo en el servicio “SiRADIG – Trabajadores” si supera el límite de la reglamentación?

El limite es del 5% de la ganancia neta del ejercicio de cada trabajador, debiendo declarar lo donado y el empleador deberá aplicar el tope que figure en la ley.

Cuando las deducciones a informar por servicio doméstico superen el límite de la reglamentación, ¿cómo informar en el F.572 Web?

Corresponderá declarar el total de los importes abonados en el período fiscal por contraprestación de los servicios prestados y contribuciones patronales. Mientras que el empleador deberá aplicar el tope de la ley.

¿Si se es un profesional matriculado, pueden deducir con el F.572 Web el aporte jubilatorio a la caja profesional?

En dicho caso Sí podrán deducirlo.

 

 

 

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Categoría: Deducciones, Ganancias 2015, Ganancias 2016, Guias Impuesto a las Ganancias, Trámites AFIP

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