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Ganancias: nuevas deducciones y escalas aAi??o fiscal 2016

El impuesto a las Ganancias: deducciones y escalas aAi??o fiscal 2016 ya empezA? a correr. Mientras los anuncios sobre una de las primeras impositivas del nuevo Gobierno macrista como las modificaciones de Ganancias todavia genera polAi??micas. Las dificultades que el impuesto a las Ganancias genera no es solamente a los trabajadores alcanzados ya que el gobierno saliente les deja mas que una herencia una maldiciA?n, al nuevo Gobierno Nacional, por lo que deberA?n aplicar cambios de fondo y no de forma.

A partir de los cambios en el impuesto a las Ganancias, y ante un prA?ximo proyecto de ley modificador de las escalas de Ganancias 2016-2017, que deje de generarn distorsiones que sufren los asalariados. Mientras pueden ir consultando las deducciones mensuales del impuesto a las Ganancias del ejercicio fiscal 2016, mientras todos los alcanzados por Ganancias esperan y desesperan por el aumento del minimo no imponible y la actualizacion de las escalas.

Con los cambios de Ganancias en 2016, aplicables a todos los contribuyentes. Recordando que, los cambios aplicados en 2013 -fue la ultima modificaciA?n- solo recaia sobre la Cuarta CategorAi??a de Ganancias, quedando fuera un gran conjunto de contribuyentes, como los autonomos.

Deducciones de Ganancias 2016:

Sobre los cambios en las deducciones de Ganancias 2016; los montos de las deducciones son anuales, y para el calculo de las retenciones de Cuarta Categoria, las empresas deben aplicar importes mensuales, cuyo cA?lculo es dividido por 12 cada deducciA?n a realizar sobre el empleado. Aumentando el importe de las deducciones para: asalariados, jubilados y pensionados y autA?nomos.

-Dichas deducciones son de 42.318 pesos en concepto de ganancias no imponibles de residentes en el paAi??s antes, $15.552.

-Las deducciones por cA?nyuge e hijo menor de 24 aAi??os o incapacitado pasan a $39.778 (antes $17.280) y 19.889 pesos (antes 9.640 pesos).

Tabla Deducciones Acumuladas 2016

Soltero o Casados Sin Hijos, Ni CA?nyuge a Cargo:

-El mAi??nimo No imponible es de $ 18.880.

-El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $18.880.

-Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje de Ganancias a pagar se calcularA? en base a $11.120.

-Al superar los $10.000 pagarA? el 35% de ese valor.

-Algo que alivia el pago es en los casos en que tengan hijos,Ai??ambos padres pueden deducirlos. Cuando toquen las deducciones de Ganancias.

Casado Con Un Hijo a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $ 22.000

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.000

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $8000

Les corresponderA? pagar el 31%.

Casado con Dos Hijos a Cargo:

El mAi??nimo No imponible es de $25.000

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $25.000

Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calcularA? sobre $5000.

Le corresponde el porcentaje sobre esa diferencia del 23%.

Casado Con Tres Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $26.657

El contribuyente pagarA? el impuesto sobre la diferencia entre su neto y $26.657

Si gana en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calcularA? sobre $3343

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? del 23%.

Casado con Cuatro Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $28.315

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $28.315

Si gana de salario en mano 30.000 pesos

El porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $1685

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 19%.

Divorciado Con UnAi?? Hijo a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $22.111

El contribuyente pagarA? por Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.111

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $ 7889

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 31%

Divorciado con Dos Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de 22.195 pesos

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.195

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $7.805

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 31%.

Calcular el Porcentaje de la Diferencia Entre Sueldo Neto y el MAi??nimo No Imponible

El rango a pagar va del 9% y el 35% de la diferencia entre el sueldo neto y el mAi??nimo no imponible.

Diferencia entre Salario Neto Mensual y el MAi??nimo No Imponible:

– Hasta Ai??833 pesos se paga el 9%

– Hasta 1666 pesos, se paga 14%

– Hasta 2500 pesos, se paga 19%

– Hasta 5000 pesos, se paga 23%

– Hasta 7500 pesos, se paga 27%

– Hasta 10.000 pesos, se paga 31%

– Desde 10.000, se paga 35%

Los trabajadores alcanzados disponian hasta el 31 Enero 2016 de plazo para poder presentar con el SIRADIG las deducciones y percepciones que sufrieron por el Impuesto a las Ganancias de 4ta CategorAi??a de 2015.

Plazo Deducciones de Ganancias:

Los trabajadores alcanzados por Ganancias y que tengan la obligatoriedad de utilizar el F.572 Web deben declarar sus deducciones personales de Ganancias no deben perder tiempo ya expirA? el primer plazo del aAi??o que venciA? el pasado 31 Enero 2016 correspondiente al aAi??o fiscal 2015.

Los empleadores no les devolverA?n los importes mA?s allA? de lo que fue efectivamente retenido aunque sufrieran durante el aAi??o -2015- de las percepciones por compra de moneda extranjera, o compras con tarjeta de crAi??dito en el exterior o en Webs extranjeras o por compra de pasajes o paquetes.

Tras el cierre de 2015, el empleador tiene la obligaciA?n de verificar que todos sus trabajadores que tuvieron ingresos anuales brutos fueron iguales o superiores a $250.000. Debiendo presentar para 2016 las deducciones para el cA?lculo de Ganancias via el F.572 Web / SIRADIG.

Todas las deducciones cargadas en los sistemas de AFIP via F. 572 soporte papel de empleados con ingresos de $250.000 o mA?s no serA?n consideradas para el cA?lculo de la retenciA?n de Ganancias, este tipo de situaciones deben ser informadas a ambas partes. Siendo los empleadores agentes de retenciA?n del impuesto.

Regimen de Ganancias 2016:

El gobierno de Macri ya aplicA? cambios en Ganancias pero todavia debe buscar en el Congreso modificar las escalas del rAi??gimen de Ganancias en 2016. Mediante el aumento del mAi??nimo no imponible desde $11.275 actuales a 30 mil pesos mensuales, y se co,mpletarA? con la modificaciA?n en las escalas de Ganancias.

En Marzo llegarA? el proyecto de ley al Congreso para que lo aprueben y que desde 1Ai?? Marzo 2016 se fije ademas del $30.000 el mAi??nimo no imponible de Ganancias retroactivo al 1Ai?? Enero 2016, el cambio de esclas, que asegura ai???una modificaciA?n de toda la escala revirtiendo el efecto nocivo que ha tenido la inflaciA?n sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberAi??an pagar o una alAi??cuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivoai???.

SegA?n el Presidente Macri: ai???Esta ley revertirA? el efecto nocivo que ha tenido la inflaciA?n sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberAi??an pagar o una alAi??cuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivoai???. Y ai???De esta manera, la medida tendrA? cumplimiento inmediato,independientemente del trA?mite parlamentario que se iniciarA? el 1 de marzo con la apertura de sesiones ordinarias del Congreso de la NaciA?nai???.

El Impuesto a las Ganancias tendrA? un nuevo mAi??nimo no imponible en 2016, basado en el ajuste por inflaciA?n a partir de la serie histA?rica de 2007. El presidente Mauricio Macri se comprometiA? que, el impuesto a las Ganancias todos los trabajadores y jubilados que no pagaban Ganancias en 2007 no lo pagarA?n tampoco.

Se habia estimando que las modificaciones y el nuevo minimo no imponible A?de $40.000? o A?30.000 pesos?, del impuesto a las Ganancias reducirA? la cantidad de trabajadoresAi?? alcanzados por Ganancias.

Conforme no aplique serias modificaciones y no payasescos maquillajes como el gobierno anterior, Ganancias dejarA? de afectar a muchos trabajadores y empresas. Como vienen seAi??alando los expertos debe adecuarse el sistema tributario. Recordando que la A?ltima reforma en el Impuesto a las Ganancias el gobierno k, aplicA? medidas para “ganar tiempo”. Algo que por ahora las quejas de contadores, trabajadores y gremios persisten.

La modificaciA?n que exceptuA? de la segunda cuota del aguinaldo en 2014, el Gobierno k desvirtua el concepto de tributo que tenia en sus inicios Ganancias. Los cambios que aplicA? en 2015 si no se dan fuertes cambios llegarA?n hasta 2016, si en el segundo semestre no aplica mA?s cambios. Pueden acceder a las deducciones de Ganancias por Aqui.

Decretos:

-El Decreto 244 aplicA? un aumento en las deducciones de Ganancias aumentando el piso desde el que los empleados deben pagar por Ganancias, solamente por 10 meses. El impuesto a las Ganancias es de carA?cter anual, generando que el 20% anunciado fuera un 17%.

-Mientras que el Decreto 1.242 crea cuatro tipos de contribuyentes, por encima de las potestades otorgadas por el Congreso al Poder Ejecutivo

-La A?ltima ResoluciA?n General 3.770, tampoco mejorA?, al contrario hasta profundizA? las dificultades generadas por el decreto 1.242.

Retenciones y DeclaraciA?n Jurada 2015-2016:

Por lo que, el Presidente Macri, si o si tendrA? que reformular el impuesto a las Ganancias. Por ahora las empresas deben usar la “tablita Kicillof” para calcular la retenciA?n a sus empleados, ya que la ley del gravamen no fue modificada. Los asalariados deben realizar la declaraciA?n jurada 2015 con las deducciones anteriores a la ResoluciA?n General 3.770. Lo que genera, una diferencia a favor de AFIP y que los trabajadores dependientes deben abonar.

Sobre deducciones de Ganancias pueden ingresar Aqui

Sobre las declaraciones de Ganancias ingresar Aqui

InflaciA?n y ParA?metros desactualizados:

-Fernanda LaiA?n, socia del estudio LaiA?n, FernA?ndez Sabella & Smudt:

SeAi??ala que “en el caso de personas fAi??sicas, la ganancia que pagan es la que resulta de restar a los ingresos y gastos especAi??ficos de la actividad las deducciones personales y que A?ltimamente se han hecho populares”. Recuerda que en otra Ai??poca, dichos montos eran significativos, generando que un sueldo segA?n las escalas sindicales -para personas sin antigA?edad-, no era alcanzado por Ganancias.

Y que “Con el paso del tiempo -y hablamos de casi 20 aAi??os-, los salarios han crecido muchAi??simo -en tAi??rminos nominales- pero las deducciones, como el mAi??nimo no imponible, casi no se han modificado”. Y con “Ello hizo que los ingresos que antes no pagaban ahora sAi?? lo hagan y, ademA?s, que hayan quedado sujetos a tasas mucho mA?s altas, porque la tabla que relaciona tasa y ganancia tampoco se ha modificado”.

Los empleados, sufren doblemente como en las deducciones que por un lado son bajas pero a la vez las tasas aplicadas son altas una alAi??cuota del 35%, al faltar un ajuste en las escalas.

-Fernando A?lvarez, socio del estudio AVR – A?lvarez Roperti Venegas:

Resalta que la inflaciA?n sobre Ganancias no solo impacta a los trabajadores en relaciA?n de dependencia, tambiAi??n a las empresas. A estas les impide ajustar balances por inflaciA?n. Como puede ser una firma que presta u$s100.000 por 1 aAi??o con una cotizaciA?n del dA?lar a $1. En caso que el dA?lar termine durante dicho aAi??o en $1,20, ganaria $20.000, debiendo tributar el 35% por Ganancias. La parte que tomA? el prAi??stamo, sufrirAi??a una pAi??rdida por similar valor, a deducir al liquidar Ganancias.

Exponiendo que “Ahora bien, si la inflaciA?n de todo el ejercicio fue del 30% anual, entonces la mecA?nica lleva a que el que prestA? perdiera $10.000 (gana $20.000 por prestar y pierde $30.000 por la erosiA?n de la capacidad adquisitiva del dinero) e, inversamente, el que se endeudA? al 20%, ganara $10.000”.

Estima que “la falta de ajuste en las empresas no genera mayor recaudaciA?n, como sucede con el caso de las personas fAi??sicas. Lo que provoca es una incorrecta locaciA?n entre los distintos sujetos. Es decir, paga una firma parte de lo que no abona otra”. Mientras que la parte que otorga el prAi??stamo es una sociedad del exterior es diferente. La pAi??rdida quedarA? registrada, al ser una compaAi??Ai??a local que recibiA? el crAi??dito, y no la ganancia.

En este ejemplo, “se rompe el ‘juego en espejo’ o de ‘suma cero’, para arribar a una clara situaciA?n de pAi??rdida de recaudaciA?n”. Actualmente no se reconoce la inflaciA?n en las empresas ni a nivel impositivo, ni contable, se debe a “costa de cambiar injustamente el gravamen en cabeza de los contribuyentes”.

Cree que, si el prA?ximo Gobierno lanza medidas contra la suba de precios, podrAi??a ponerse en duda aplicar el ajuste, ya que genera una alta inercia inflacionaria. Ya que “pasaron tantos aAi??os que instaurarlo no parece funcional a un plan anti inflacionario”.

Sin dudas que el gran culpable sobre Ganancias, es el Gobierno y no solo este. Para A?lvarez “el Poder Ejecutivo es quien verdaderamente ha desnaturalizado el impuesto como una de las consecuencias de la falta de reconocimiento de las altas tasas de inflaciA?n”.

Mientras que A?lvarez cree que la culpa no es solamente del exclusividad Gobierno. Y que en parte “el responsable de la desnaturalizaciA?n tambiAi??n ha sido el Poder Legislativo, que ha decidido mantener y asAi?? convalidar la tan bien cuestionada tablita de Machinea”. AdemA?s de “La falta de rediseAi??o y vuelta atrA?s de los tramos de las escalas y alAi??cuotas es responsabilidad del Congreso, ya que se requiere una ley para modificar Ganancias, y bajo iniciativa de la CA?mara baja”.

De Ganancias y Otros Impuestos:

El Impuesto a las Ganancias, no es el A?nico tributo desfasado, el prA?ximo Gobierno tendrA? un doble frente de battala tributaria como es la presiA?n fiscal “asfixiante” y un sistema tributario “obsoleto” y que estA?n relacionados.

IvA?n Sasovsky, titular de Sasovsky & Asociados:

Asegura que “la obsolescencia deberA? tomarse desde las raAi??ces y refundar determinados preceptos, dado que, como todo en la vida, un problema que no se ha solucionado a tiempo, darA? lugar a otro de mA?s difAi??cil soluciA?n”. Y que “El mayor inconveniente del sistema es sobre quAi?? se sustenta la recaudaciA?n. Sobre este tema la emisiA?n monetaria es la verdadera raAi??z de todos los males que, combinada con un rAi??gimen heredado de la dAi??cada de los 90′, da lugar a un cA?ctel explosivo que -paradA?jicamente- siempre la pagan los que menos tienen”.

Tal es el caso de Uno del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Advierte que “la ineficiente gestiA?n para controlar la inflaciA?n hizo que este gravamen, de carA?cter puramente regresivo por su estructura, haya llegado a niveles de recaudaciA?n nunca antes vistos”. Por lo que “Esto, sumado a una Ley de CoparticipaciA?n anacrA?nica, hizo que los fiscos provinciales se vean obligados a aumentar su presiA?n tributaria de manera ilegAi??tima y propiciando la doble imposiciA?n econA?mica”.

Cree que “se deben articular mecanismos de actualizaciA?n automA?ticos en relaciA?n al sistema tributario en general”. Desde el Monotributo hasta Ganancias, y Bienes Personales, MAi??nima Presunta y los propios regAi??menes de retenciA?n y percepciA?n. Por lo que concluye que “El rAi??gimen penal tributario tambiAi??n debe poseer indefectiblemente una actualizaciA?n automA?tica -incluso mA?s urgente que el resto-, ya que Ai??sta temA?tica habla directamente de la libertad de las personas”.

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