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Ganancias: nuevas deducciones y escalas año fiscal 2016

El impuesto a las Ganancias: deducciones y escalas año fiscal 2016 ya empezó a correr. Mientras los anuncios sobre una de las primeras impositivas del nuevo Gobierno macrista como las modificaciones de Ganancias todavia genera polémicas. Las dificultades que el impuesto a las Ganancias genera no es solamente a los trabajadores alcanzados ya que el gobierno saliente les deja mas que una herencia una maldición, al nuevo Gobierno Nacional, por lo que deberán aplicar cambios de fondo y no de forma.

A partir de los cambios en el impuesto a las Ganancias, y ante un próximo proyecto de ley modificador de las escalas de Ganancias 2016-2017, que deje de generarn distorsiones que sufren los asalariados. Mientras pueden ir consultando las deducciones mensuales del impuesto a las Ganancias del ejercicio fiscal 2016, mientras todos los alcanzados por Ganancias esperan y desesperan por el aumento del minimo no imponible y la actualizacion de las escalas.

Con los cambios de Ganancias en 2016, aplicables a todos los contribuyentes. Recordando que, los cambios aplicados en 2013 -fue la ultima modificación- solo recaia sobre la Cuarta Categoría de Ganancias, quedando fuera un gran conjunto de contribuyentes, como los autonomos.

Deducciones de Ganancias 2016:

Sobre los cambios en las deducciones de Ganancias 2016; los montos de las deducciones son anuales, y para el calculo de las retenciones de Cuarta Categoria, las empresas deben aplicar importes mensuales, cuyo cálculo es dividido por 12 cada deducción a realizar sobre el empleado. Aumentando el importe de las deducciones para: asalariados, jubilados y pensionados y autónomos.

-Dichas deducciones son de 42.318 pesos en concepto de ganancias no imponibles de residentes en el país antes, $15.552.

-Las deducciones por cónyuge e hijo menor de 24 años o incapacitado pasan a $39.778 (antes $17.280) y 19.889 pesos (antes 9.640 pesos).

Tabla Deducciones Acumuladas 2016

Soltero o Casados Sin Hijos, Ni Cónyuge a Cargo:

-El mínimo No imponible es de $ 18.880.

-El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $18.880.

-Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje de Ganancias a pagar se calculará en base a $11.120.

-Al superar los $10.000 pagará el 35% de ese valor.

-Algo que alivia el pago es en los casos en que tengan hijos, ambos padres pueden deducirlos. Cuando toquen las deducciones de Ganancias.

Casado Con Un Hijo a Cargo:

El mínimo no imponible es de $ 22.000

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.000

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $8000

Les corresponderá pagar el 31%.

Casado con Dos Hijos a Cargo:

El mínimo No imponible es de $25.000

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $25.000

Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calculará sobre $5000.

Le corresponde el porcentaje sobre esa diferencia del 23%.

Casado Con Tres Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de $26.657

El contribuyente pagará el impuesto sobre la diferencia entre su neto y $26.657

Si gana en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calculará sobre $3343

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será del 23%.

Casado con Cuatro Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de $28.315

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $28.315

Si gana de salario en mano 30.000 pesos

El porcentaje de Ganancias se calculará sobre $1685

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 19%.

Divorciado Con Un  Hijo a Cargo:

El mínimo no imponible es de $22.111

El contribuyente pagará por Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.111

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $ 7889

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 31%

Divorciado con Dos Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de 22.195 pesos

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.195

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $7.805

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 31%.

Calcular el Porcentaje de la Diferencia Entre Sueldo Neto y el Mínimo No Imponible

El rango a pagar va del 9% y el 35% de la diferencia entre el sueldo neto y el mínimo no imponible.

Diferencia entre Salario Neto Mensual y el Mínimo No Imponible:

– Hasta  833 pesos se paga el 9%

– Hasta 1666 pesos, se paga 14%

– Hasta 2500 pesos, se paga 19%

– Hasta 5000 pesos, se paga 23%

– Hasta 7500 pesos, se paga 27%

– Hasta 10.000 pesos, se paga 31%

– Desde 10.000, se paga 35%

Los trabajadores alcanzados disponian hasta el 31 Enero 2016 de plazo para poder presentar con el SIRADIG las deducciones y percepciones que sufrieron por el Impuesto a las Ganancias de 4ta Categoría de 2015.

Plazo Deducciones de Ganancias:

Los trabajadores alcanzados por Ganancias y que tengan la obligatoriedad de utilizar el F.572 Web deben declarar sus deducciones personales de Ganancias no deben perder tiempo ya expiró el primer plazo del año que venció el pasado 31 Enero 2016 correspondiente al año fiscal 2015.

Los empleadores no les devolverán los importes más allá de lo que fue efectivamente retenido aunque sufrieran durante el año -2015- de las percepciones por compra de moneda extranjera, o compras con tarjeta de crédito en el exterior o en Webs extranjeras o por compra de pasajes o paquetes.

Tras el cierre de 2015, el empleador tiene la obligación de verificar que todos sus trabajadores que tuvieron ingresos anuales brutos fueron iguales o superiores a $250.000. Debiendo presentar para 2016 las deducciones para el cálculo de Ganancias via el F.572 Web / SIRADIG.

Todas las deducciones cargadas en los sistemas de AFIP via F. 572 soporte papel de empleados con ingresos de $250.000 o más no serán consideradas para el cálculo de la retención de Ganancias, este tipo de situaciones deben ser informadas a ambas partes. Siendo los empleadores agentes de retención del impuesto.

Regimen de Ganancias 2016:

El gobierno de Macri ya aplicó cambios en Ganancias pero todavia debe buscar en el Congreso modificar las escalas del régimen de Ganancias en 2016. Mediante el aumento del mínimo no imponible desde $11.275 actuales a 30 mil pesos mensuales, y se co,mpletará con la modificación en las escalas de Ganancias.

En Marzo llegará el proyecto de ley al Congreso para que lo aprueben y que desde 1° Marzo 2016 se fije ademas del $30.000 el mínimo no imponible de Ganancias retroactivo al 1° Enero 2016, el cambio de esclas, que asegura “una modificación de toda la escala revirtiendo el efecto nocivo que ha tenido la inflación sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberían pagar o una alícuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivo”.

Según el Presidente Macri: “Esta ley revertirá el efecto nocivo que ha tenido la inflación sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberían pagar o una alícuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivo”. Y “De esta manera, la medida tendrá cumplimiento inmediato,independientemente del trámite parlamentario que se iniciará el 1 de marzo con la apertura de sesiones ordinarias del Congreso de la Nación”.

El Impuesto a las Ganancias tendrá un nuevo mínimo no imponible en 2016, basado en el ajuste por inflación a partir de la serie histórica de 2007. El presidente Mauricio Macri se comprometió que, el impuesto a las Ganancias todos los trabajadores y jubilados que no pagaban Ganancias en 2007 no lo pagarán tampoco.

Se habia estimando que las modificaciones y el nuevo minimo no imponible ¿de $40.000? o ¿30.000 pesos?, del impuesto a las Ganancias reducirá la cantidad de trabajadores  alcanzados por Ganancias.

Conforme no aplique serias modificaciones y no payasescos maquillajes como el gobierno anterior, Ganancias dejará de afectar a muchos trabajadores y empresas. Como vienen señalando los expertos debe adecuarse el sistema tributario. Recordando que la última reforma en el Impuesto a las Ganancias el gobierno k, aplicó medidas para “ganar tiempo”. Algo que por ahora las quejas de contadores, trabajadores y gremios persisten.

La modificación que exceptuó de la segunda cuota del aguinaldo en 2014, el Gobierno k desvirtua el concepto de tributo que tenia en sus inicios Ganancias. Los cambios que aplicó en 2015 si no se dan fuertes cambios llegarán hasta 2016, si en el segundo semestre no aplica más cambios. Pueden acceder a las deducciones de Ganancias por Aqui.

Decretos:

-El Decreto 244 aplicó un aumento en las deducciones de Ganancias aumentando el piso desde el que los empleados deben pagar por Ganancias, solamente por 10 meses. El impuesto a las Ganancias es de carácter anual, generando que el 20% anunciado fuera un 17%.

-Mientras que el Decreto 1.242 crea cuatro tipos de contribuyentes, por encima de las potestades otorgadas por el Congreso al Poder Ejecutivo

-La última Resolución General 3.770, tampoco mejoró, al contrario hasta profundizó las dificultades generadas por el decreto 1.242.

Retenciones y Declaración Jurada 2015-2016:

Por lo que, el Presidente Macri, si o si tendrá que reformular el impuesto a las Ganancias. Por ahora las empresas deben usar la “tablita Kicillof” para calcular la retención a sus empleados, ya que la ley del gravamen no fue modificada. Los asalariados deben realizar la declaración jurada 2015 con las deducciones anteriores a la Resolución General 3.770. Lo que genera, una diferencia a favor de AFIP y que los trabajadores dependientes deben abonar.

Sobre deducciones de Ganancias pueden ingresar Aqui

Sobre las declaraciones de Ganancias ingresar Aqui

Inflación y Parámetros desactualizados:

-Fernanda Laiún, socia del estudio Laiún, Fernández Sabella & Smudt:

Señala que “en el caso de personas físicas, la ganancia que pagan es la que resulta de restar a los ingresos y gastos específicos de la actividad las deducciones personales y que últimamente se han hecho populares”. Recuerda que en otra época, dichos montos eran significativos, generando que un sueldo según las escalas sindicales -para personas sin antigüedad-, no era alcanzado por Ganancias.

Y que “Con el paso del tiempo -y hablamos de casi 20 años-, los salarios han crecido muchísimo -en términos nominales- pero las deducciones, como el mínimo no imponible, casi no se han modificado”. Y con “Ello hizo que los ingresos que antes no pagaban ahora sí lo hagan y, además, que hayan quedado sujetos a tasas mucho más altas, porque la tabla que relaciona tasa y ganancia tampoco se ha modificado”.

Los empleados, sufren doblemente como en las deducciones que por un lado son bajas pero a la vez las tasas aplicadas son altas una alícuota del 35%, al faltar un ajuste en las escalas.

-Fernando Álvarez, socio del estudio AVR – Álvarez Roperti Venegas:

Resalta que la inflación sobre Ganancias no solo impacta a los trabajadores en relación de dependencia, también a las empresas. A estas les impide ajustar balances por inflación. Como puede ser una firma que presta u$s100.000 por 1 año con una cotización del dólar a $1. En caso que el dólar termine durante dicho año en $1,20, ganaria $20.000, debiendo tributar el 35% por Ganancias. La parte que tomó el préstamo, sufriría una pérdida por similar valor, a deducir al liquidar Ganancias.

Exponiendo que “Ahora bien, si la inflación de todo el ejercicio fue del 30% anual, entonces la mecánica lleva a que el que prestó perdiera $10.000 (gana $20.000 por prestar y pierde $30.000 por la erosión de la capacidad adquisitiva del dinero) e, inversamente, el que se endeudó al 20%, ganara $10.000”.

Estima que “la falta de ajuste en las empresas no genera mayor recaudación, como sucede con el caso de las personas físicas. Lo que provoca es una incorrecta locación entre los distintos sujetos. Es decir, paga una firma parte de lo que no abona otra”. Mientras que la parte que otorga el préstamo es una sociedad del exterior es diferente. La pérdida quedará registrada, al ser una compañía local que recibió el crédito, y no la ganancia.

En este ejemplo, “se rompe el ‘juego en espejo’ o de ‘suma cero’, para arribar a una clara situación de pérdida de recaudación”. Actualmente no se reconoce la inflación en las empresas ni a nivel impositivo, ni contable, se debe a “costa de cambiar injustamente el gravamen en cabeza de los contribuyentes”.

Cree que, si el próximo Gobierno lanza medidas contra la suba de precios, podría ponerse en duda aplicar el ajuste, ya que genera una alta inercia inflacionaria. Ya que “pasaron tantos años que instaurarlo no parece funcional a un plan anti inflacionario”.

Sin dudas que el gran culpable sobre Ganancias, es el Gobierno y no solo este. Para Álvarez “el Poder Ejecutivo es quien verdaderamente ha desnaturalizado el impuesto como una de las consecuencias de la falta de reconocimiento de las altas tasas de inflación”.

Mientras que Álvarez cree que la culpa no es solamente del exclusividad Gobierno. Y que en parte “el responsable de la desnaturalización también ha sido el Poder Legislativo, que ha decidido mantener y así convalidar la tan bien cuestionada tablita de Machinea”. Además de “La falta de rediseño y vuelta atrás de los tramos de las escalas y alícuotas es responsabilidad del Congreso, ya que se requiere una ley para modificar Ganancias, y bajo iniciativa de la Cámara baja”.

De Ganancias y Otros Impuestos:

El Impuesto a las Ganancias, no es el único tributo desfasado, el próximo Gobierno tendrá un doble frente de battala tributaria como es la presión fiscal “asfixiante” y un sistema tributario “obsoleto” y que están relacionados.

Iván Sasovsky, titular de Sasovsky & Asociados:

Asegura que “la obsolescencia deberá tomarse desde las raíces y refundar determinados preceptos, dado que, como todo en la vida, un problema que no se ha solucionado a tiempo, dará lugar a otro de más difícil solución”. Y que “El mayor inconveniente del sistema es sobre qué se sustenta la recaudación. Sobre este tema la emisión monetaria es la verdadera raíz de todos los males que, combinada con un régimen heredado de la década de los 90′, da lugar a un cóctel explosivo que -paradójicamente- siempre la pagan los que menos tienen”.

Tal es el caso de Uno del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Advierte que “la ineficiente gestión para controlar la inflación hizo que este gravamen, de carácter puramente regresivo por su estructura, haya llegado a niveles de recaudación nunca antes vistos”. Por lo que “Esto, sumado a una Ley de Coparticipación anacrónica, hizo que los fiscos provinciales se vean obligados a aumentar su presión tributaria de manera ilegítima y propiciando la doble imposición económica”.

Cree que “se deben articular mecanismos de actualización automáticos en relación al sistema tributario en general”. Desde el Monotributo hasta Ganancias, y Bienes Personales, Mínima Presunta y los propios regímenes de retención y percepción. Por lo que concluye que “El régimen penal tributario también debe poseer indefectiblemente una actualización automática -incluso más urgente que el resto-, ya que ésta temática habla directamente de la libertad de las personas”.

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