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Deducciones Ganancias Cuarta Categoria SIRADIG

El impuesto a las ganancias, si bien en este 2017 estuvo mA?s liviano que en aAi??os anteriores, es una carga impositiva que todo empleado en relacion de dependencia (la famosa cuarta categoria) debe afrontar. Sin embargo, existen varias formas de bajar el impuesto a pagar, a travAi??s de deducciones admitidas en la ley. Y es responsabilidad del empleado – contribuyente informarsela al empleador para que este ajuste el importe a retener.

En este sentido, las deducciones se informan a travAi??s del formulario 572 Web, el tambiAi??n famoso SIRADIG. Podemos presentarlo cuantas veces querramos en el aAi??o, pero tenemos tiempo hasta el 31 de enero de cada aAi??o para informar los cargos por deducciones del aAi??o anterior, para que se realice una correcta liquidaciA?n del impuesto a las Ganancias.

De esta manera, es muy importante llenar este formulario web (se ingresa con clave fiscal) al menos una vez al aAi??o, aunque lo recomendable es hacerlo mes a mes, informando las deducciones aplicables y admitidas.

Deducciones Admitidas Cuarta Categoria

Yendo a lo importante, las deducciones admitidas para la cuarta categoria del Impuesto a las Ganancias son las siguientes, entre las que se destacan: cargas de familia; cuotas mAi??dico asistenciales; gastos mAi??dicos y paramAi??dicos; deducciA?n de personal domAi??stico; alquiler de un inmueble destinado a casa habitaciA?n;Ai?? intereses de prAi??stamos hipotecarios y gastos de sepelio.

Las deducciones admitidas son las siguientes:

Deduccion Por cA?nyuge

El monto anual a deducir es de $48.447 por aAi??o, o $4.037,25 por mes. Se pueden deducir la esposa o el esposo (no el conviviente) siempre y cuando tengan ingresos inferiores a $51.967 anuales. En la prA?ctica, si el cA?nyuge trabaja o es jubilado (incluso la mAi??nima es muy superior al tope) no se los puede computar.

Deduccion por Hijos o hijastros

En este caso, se deducen $24.432 anual por cada hijo (o $2.036 por mes). Desde 2017, solo se pueden computar los menores de 18 aAi??os de edad, no importa si siguen estudiando y a cargo del padre o la madre, o incapacitados para el trabajo (sin lAi??mite de edad). Si cumplen 18 en el aAi??o corriente, se pueden deducir los meses anteriores. Por ejemplo, si su cumpleaAi??os fuera en mayo, en el Siradig hay que seAi??alar el perAi??odo enero a mayo (en lugar de enero a diciembre). Tampoco tienen que tener ingresos superiores a $51.967 anuales.

Deduccion por Servicio domAi??stico

El tope anual para deducir es 51.967 pesos. La empleada tiene que estar registrada en la AFIP y quien la deduce tiene que ser el empleador. Se cargan mes a mes la remuneraciA?n y las contribuciones patronales, abonadas en el perAi??odo (aunque correspondan al mes anterior), con la fecha de pago.

Pago de Intereses por CrAi??ditos hipotecarios

El lAi??mite anual es de $20.000 al aAi??o. Se puede deducir la parte de la cuota que cancela los intereses, no el capital, de prAi??stamos para compra o construcciA?n de la casa habitaciA?n del contribuyente. Hay que mirar la composiciA?n de la cuota mes a mes porque varAi??a la parte de intereses y capital.

Pago de Alquileres

El lAi??mite anual es de 51.967 pesos. A partir de 2017, se podrA? restar el 40% del monto que se paga para alquilar la vivienda propia, siempre y cuando, uno no sea propietario de ningA?n inmueble. Hay que tener en cuenta que la persona que deduce el alquiler tiene que ser quien firma el contrato correspondiente. AdemA?s, hay que tener factura de pago porque la AFIP pide el nA?mero de comprobante, los datos del emisor (CUIT), la fecha y el monto.

Seguro de vida

Las primas del seguro se pueden incorporar solo hasta un monto de $996,23 al aAi??o (un valor que quedA? muy atrasado y no se actualizA?). Se pueden incluir los seguros de vida de las tarjetas de crAi??dito o en el recibo de sueldo.

Deduccion Gastos de sepelio

Son deducibles los gastos por el fallecimiento de familiares a cargo del titular, tambiAi??n con un tope de $996,23 al aAi??o.

Deduccion de Gastos y honorarios mAi??dicos

El tope no puede superar el 5% de la ganancia neta del aAi??o, de todos modos, uno puede informar todo y la AFIP pone el lAi??mite. EstA? permitido computar hasta el 40% de lo facturado por gastos mAi??dicos (no medicamentos) y honorarios profesionales, propios o de familiares a cargo.

Medicina prepaga

Tiene un lAi??mite de 5% de la ganancia neta de cada aAi??o. Se pueden incorporar las cuotas de salud pagadas a obras sociales privadas, entidades profesionales de salud o prepagas, del titular y sus familiares a cargo. No se incluyen los montos obligatorios que se aportan del sueldo de los trabajadores (sAi??, si se abona una diferencia extra). Hay que tener los datos de los comprobantes de pago.

Aportes jubilatorios

Las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales se pueden computar, siempre que no sean los obligatorios incluidos en el sueldo. Estos A?ltimos (el 11% para los trabajadores en general) se toman en forma automA?tica. Un caso tAi??pico es un asalariado que, ademA?s, es matriculado en una entidad profesional y paga un aporte a la caja jubilatoria de su profesiA?n.

Donaciones

El lAi??mite mA?ximo tambiAi??n es el 5% de la ganancia neta. Solo se admiten aquellas realizadas a los fiscos nacional, provincial o municipal y a entidades de bien pA?blico que estAi??n exentas. Antes de realizar una donaciA?n, hay que preguntar si la instituciA?n se puede deducir. No solamente las efectuadas a Fiscos Nacionales, Provinciales y Municipales o al Fondo Partidario Permanente, a los partidos polAi??ticos reconocidos (incluso para el caso de campaAi??as electorales).

Impuesto a los dAi??bitos y crAi??ditos

Los importes pagados por titulares de cuentas bancarias se pueden deducir en un porcentaje (un tercio). Los bancos ponen a disposiciA?n un resumen del monto que se puede tomar como pago a cuenta de Ganancias. Esto se computa reciAi??n al finalizar el aAi??o.

 

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