El dicho dice: haz el bien sin esperar nada a cambio. Bueno, el Gobierno al parecer no lleva ese camino, y ordenó a las empresas que el monto de la exension del Impuesto a las Ganancias del Aguinaldo se encuentre señalado explícitamente en los recibos de sueldos de los empleados alcanzados.

En este sentido, creo que quieren que pensemos: “que buenos que son que me hacen ahorrar todo ese dinero”, pero no nos olvidemos que esta medida es una pequeñez en cuanto al problema real: el Minimo No Imponible se encuentra fijo hace más de un año y medio, sin acompañar el efecto de las nuevas escalas salariales ni el efecto de la destructiva inflación que padecemos.

La medida

Se publicó ayer en el Boletín Oficial una Resolución de la AFIP que obliga a las empresas a explicitar con una leyenda o un rubro diferenciado el monto de la exención en el recibo de pago. Concretamente, la resolución dice que en el recibo debe constar el importe que le hubieran tenido que retener al trabajador por Ganancias, que debe figurar como “Beneficio Decreto Nº 2.191/12”.

El argumento del Gobierno es que con eso se busca “garantizar la efectiva aplicación del beneficio establecido por el Decreto Nº 2.191/12 y de posibilitar su control por parte de los beneficiarios”. Pero no hay mejor aplicación que no ver en el recibo de sueldo el odiado rubro “retencion impuesto a las ganancias” para aquellos trabajadores que hayan tenido un sueldo bruto de menos de $ 25.000 mensuales promedio.

Así en realidad, lo que la medida busca es que aparezca el monto de la exención con la leyenda “beneficio” para que quede registrado que el trabajador estaría recibiendo un beneficio extra. Pero en realidad, al tratarse de un impuesto anual este año los alcanzados por Ganancias pagarán mucho más que en 2011 , aun con el beneficio sobre el medio aguinaldo.

Algunos ejemplos de Pago del Impuesto a las Ganancias

Si un trabajador soltero, sin cargas de familia, que gana en mano, esto es, después de los descuentos de jubilación y salud, $ 7.000, por la exensión del aguinaldo en su recibo aparecerá que tiene un beneficio de $ 490. Pero en el año, a ese trabajador, le terminarán reteniendo $ 1.226 cuando, si el Gobierno hubiera ajustado el mínimo no imponible, no debería haber pagado nada.

Un trabajador de $ 9.000, aparecerá con un “beneficio” por el medio aguinaldo de $ 1.035, pero en el año le retendrán por Ganancias $ 5.886, cuando si hubiese ajustado la base imponible, la retención hubiera sido de solo $ 2.073.

En el caso de un trabajador casado con 2 hijos que gana $ 10.000, con el ajuste del mínimo no imponible, no hubiera tenido ninguna retención por Ganancias. Sin embargo, le retendrán en el año $ 1.294, aún con el “beneficio” de $ 450 sobre el medio aguinaldo.

El Impuesto a las Ganancias como un Impuesto al Salario

Cada vez son más las voces que dicen que el Impuesto a las Ganancias ha perdido su objetivo principal y que se ha ido convirtiendo poco a poco en un Impuesto al Salario. Y para ello, valen algunos puntos de análisis:

• Las escalas del impuesto, esto es, la alícuota progresiva del impuesto a las ganancias se encuentra congelada desde hace ¡¡12 años!!, desde 2001.
• El Minimo No Imponible se encuentra fijo desde el año 2011. Esto es, 2 ejercicios completos!!!
• Las deducciones personales, tambien se encuentran fijas desde hace 2 años.

Hay que tener en cuenta algunas cosas. Por ejemplo, póngase a pensar cuantos aumentos de sueldos ha recibido en este tiempo, y cuanto han aumentado las cosas en el supermercado en estos periodos, todo con las alícuotas y las deducciones fijas. Entonces, ahi se dara cuenta que esta pagando impuesto por ganancias ficticias, que no existen o que se ven disminuídas notablemente por la tasa de inflacion.

Concluyendo: no nos dejemos engañar por medidas transitorias populistas. Lo que necesitamos es arreglar el problema de fondo ya mismo. Y esto tiene Nombre y Apellido: Aumento de las deducciones del impuesto.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), a través de una circular aclaro que no corresponde que el empleador realice la retención por el impuesto a las ganancias en el pago de las indemnizaciones antigüedad por despido sin justa causa hasta el tope que marca la ley de contrato de trabajo. Si dicha indemnización supera dicho monto el excedente se encuentra alcanzado por el impuesto y por lo tanto por la retención.

La circular Nº 4 de la AFIP dice que “si el monto pagado resulta mayor al que se obtendría aplicando el límite máximo aludido, la exención se reconocerá hasta una suma equivalente al SESENTA Y SIETE POR CIENTO (67%) del importe efectivamente abonado —calculado conforme al primer párrafo del Artículo 245 de la Ley de Contrato de Trabajo—, o hasta la obtenida aplicando el referido límite máximo, la que sea mayor”.

El articulo de la ley de contrato de trabajo mencionado en la circular que emitió la AFIP establece que el trabajador que sea despedido sin justa causa gozará de una indemnización equivalente a un sueldo mensual por cada año trabajado. Para el calculo de la misma se tomará como base la mejor remuneración mensual, normal y habitual del último año. El mismo articulo fija un tope  máximo para la determinación del monto por el cual se va a multiplicar por la cantidad de años de servicios para obtener la indemnización final. El tope máximo al que hace referencia el mismo no podrá exceder al triple del promedio “de todas las remuneraciones previstas en el convenio colectivo de trabajo” que resulte aplicable para el caso.

También fija el mismo criterio para los trabajadores fuera de convenio o que se cobran una remuneración variable o que trabajan a comisión.

La circular de la AFIP establece un criterio similar al que se encuentra previsto en varios fallos. La misma establece que las indemnizaciones por despido sin justa causa están exentas hasta el límite que fija la ley o hasta el 67% de la indemnización, se comparan ambos importes y se elige le mayor, el cual será el importe exento. Todo excedente que supere dicho tope se encontrará alcanzado y deberá tributar el impuesto y el empleador deberá realizar la retención correspondiente.

La otra circular que emitió la AFIP establece que las indemnizaciones por despido por maternidad o embarazo y por estabilidad gremial (delegados de la empresa), no tienen ninguna retención del impuesto a las ganancias, lo que en otras palabras esta estableciendo una exención del 100% para ambos casos.

La presidente de Argentina anunció que se eximirá del pago del impuesto a las ganancias el medio aguinaldo de Diciembre, si bien dijo que no se revisará el mínimo no imponible y que lo hará recién en 2013, y que el mismo se discutirá con la CGT, desde acá nos preguntamos con cual de las dos lo hará con la oficialista o la opositora. Dicha exención solamente regirá para los trabajadores cuyos salarios brutos sean menores a 25.000 pesos.

El anuncio fue realizado por cadena nacional y argumento la decisión diciendo que se trata de “contribuir con políticas contracíclicas al consumo”. La medida que contiene la decisión de no cobrar ganancias sobre el medio aguinaldo de Diciembre se encuentra en decreto 2191 que se publicará hoy en el Boletín oficial.

La cantidad de trabajadores que se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias no para de crecer, hace algunos meses, en Junio, Cristina Fernandez dijo que solamente el 19% de los trabajadores tributaban ganancias y que en realidad era un impuesto a los altos ingresos, ayer en el anuncio de dicha medida admitió que el 25% de los trabajadores tributan ganancias.

La medida fue presentada como un sacrificio del fisco en beneficio de los trabajadores. La medida permitirá devolver a los trabajadores 2.161 millones de pesos. Lo que omitió decir la presidente de la Nación, es que en el año 2012 crecerá la recaudación por el impuesto a las ganancias en 6 mil millones de pesos, dicho incremento se debe principalmente al proceso inflacionario que sufre el país, el incremento de los salarios y la falta de actualización del mínimo no imponible, como consecuencia de este circuito el estado incrementa la cantidad de personas sujetas al impuesto e incrementa la recaudación fiscal a costa de los trabajadores, los cuales por un lado reciben un incremento salarial de entre 18% y 25%, por dicho incremento salariares los mismos pasan a estar alcanzados por el impuesto a las ganancias que además tiene una alícuota del 35% para los ingresos mayores a 120.000 pesos, además de soportar dicha carga tributaria extra los trabajadores deben soportar también el impuesto a la pobreza o inflación que mes a mes deteriora su salario entre un 25% y un 30% anualmente.

A pesar del fin de actuar como una medida que incentive al consumo que comentamos anteriormente que la presidente manifestó en su discurso, la presidenta busca de esta manera calmar un poco la presión de la CGT de Moyano y la CTA opositora, las cuales convocaron a un paro nacional sin movilización para el Martes 20 de Noviembre.

Hugo Moyano, titular de la CGT, descalificó el anuncio realizado ayer por la presidente. También dicho anunció fue un gesto para la CGT oficialista o Balcarce, que siempre se había ido de la casa rosa con las manos vacías por lo que también fue un gesto para los sindicalistas K.

Otro anuncio importante que realizó la presidente en su discurso fue la promesa de tratar el mínimo no imponible de ganancias y los topes de las deducciones, pero dijo que “debe estar articulada con la política salarial”, por lo que se espera que la discusión sobre los nuevos topes sean paralelamente con la discusión de las paritarias.

El mercado bursátil es uno de los pocos lugares en los que los inversores pueden realizar cualquier tipo de operación sin que la ganancia que genera la misma, sea gravada por el impuesto a las ganancias. Es decir que los intereses devengados de cualquier tipo de transacción, ya sea compra de acciones, bonos, fideicomisos o caución bursátil, entre otras, van a estar protegidos del renombrado y temido Impuesto a las ganancias.

Cabe aclarar que para poder realizar este tipo de operaciones se necesita tener una cuenta comitente en una sociedad de bolsa, ya que estas son el intermediario entre el inversor particular y la Bolsa de Comercio.

A la hora de invertir siempre hay que buscar también un buen asesoramiento, por lo que Invertir en Bolsa se convierte en la opción ideal para aquellas personas que se encuentran interesadas en ingresar al mercado bursátil, tanto local como internacional.