Cuando hablamos del Impuesto a las Ganancias se habla conjuntamente de los trabajadores solteros y los casados con 2 hijos por igual, a veces es mejor separar las aguas y hablar específicamente de uno y de otro por separado y eso es lo que haremos respecto a cómo afecta el nuevo Impuesto a las Ganancias a ambos trabajadores. Al darse el aumento del 20%, en el Mínimo no Imponible y que por cierto ese 20% no alcanza, en el caso de los trabajadores solteros se ubicaba en los ($6.960) con la modificación sube a ($8.360). Además de reducirse los montos imponibles que venían pagando.

Monto No Imponible
Salario Bruto	Salario Neto	Corresponde Pagar
	Antes / Ahora	Antes / Ahora
Hasta $10.000	$7.898 / $8.135	$462 / $165
Hasta $15.000	$10.925 / $11.263	$1.525 / $1.187
Hasta $20.000	$13.623 / $14.062	$2.977 / $2.538

Recordemos que en el inicio de 2013 el Gobierno Nacional con la presidenta Cristina Fernández de Kirchner salió a comunicar la suba del 20% en el Mínimo no Imponible del Impuesto a las Ganancias en el caso de los contribuyentes de la Cuarta Categoría que se corresponde con los ingresos del trabajo personal de trabajadores asalariados en relación de dependencia.

Al producirse dicho aumento, los trabajadores solteros que tengan un sueldo bruto de hasta ($8.360) quedan excentos del Impuesto a las Ganancias, ya que el límite estaba en ($6.960) sueldo bruto. Así por ejemplo los trabajadores solteros que estén ganando un salario de ($8.400) al darse este nuevo piso, les corresponderá tributar un promedio mensual de $3 pagando Ganancias.

Si se ve estos $3 son unos $0,50 centavos menos que la nueva tarifa del subte que empezará a regir desde el próximo 15 de Marzo, que será de $3,50 por el boleto del subte aprobado por el Gobierno porteño, de Mauricio Macri. Ahora si vamos al salario neto, a la hora de tributar en 2013 los trabajadores solteros que estén ganando un salario desde ($6.938,70) netos mensuales.

Es bueno aclarar que al referirnos al salario neto, se trata del sueldo que el trabajador en bruto llega a cobrar, siendo el dinero en sueldo que ve ingresar en su cuenta tras sufrir el salario la aplicación de retenciones y de las cotizaciones a la Seguridad Social. Por lo que, el salario bruto o líquido como también se lo llama se trata del monto total antes de las retenciones y cotizaciones mencionadas.

Con el aumento del Mínimo No Imponible (MNI) visto el lado bueno llega a beneficiar a los trabajadores que actualmente estaban en la parte baja del tope logrando mantener el estar exentos de tributar por Ganancias, mientras que los trabajadores que vienen pagando Ganancias en sus diferentes categorías si bien deben seguir tributando con la diferencia de que la reducción del monto imponible.

Guía Sobre el Impuesto a las Ganancias:

-Calculo Ganancias en 2013

-Categorias de Ganancias

-Calculo Retencion Ganancias

-Retención Cuarta Categoría 2013: Monto Mínimo

-Tablas de Deducciones 2013 de Ganancias – Trabajadores Cuarta Categoria

-Alicuotas del Impuesto a las Ganancias en 2013

-Deducciones Ganancias 2013

Opinión: cuando el 20% es muy poco. Aunque la gran noticia de la semana sea que el Piso del Mínimo No Imponible en Ganancias cambia para muchos no alcanza ya que exigían un porcentaje más alto que el 20% anunciado y que igual sigue afectando a los trabajadores que se ven alcanzados por el impuesto.

Este aumento en el piso salarial desde el que se debe comenzar a tributar el Impuesto a las Ganancias, la queja es que deja afuera las escalas, si bien todavía resta que dichos cambios queden publicados en el Boletín Oficial con mayor detalles sobre el aumento en el Mínimo No Imponible, el piso salarial desde el que los trabajadores registrados los que están en relación de dependencia solteros y casados con 2 hijos comienzan a tributar por el Impuesto a las Ganancias.

A partir del 1° de Marzo de 2013 se modifica el piso salarial desde el que el trabajador soltero y el trabajador casado y con 2 hijos deben pagar Ganancias sube de la siguiente manera:

-Se eleva a ($8.360) para trabajadores solteros. Tomando en cuenta la remuneración bruta; es decir el salario neto desde el que rige la deducción ($6.939).

-En los trabajadores casados con 2 hijos, la deducción será desde  un salario de ($11.563) bruto, unos ($9.597) de salario neto.

Claro que están los que quedan excluidos desde el 1 de Marzo y los que quedan incluídos, por lo que muchos se preguntan respecto a los que poseen ingresos que se ven alcanzadas por el impuesto y es en dónde se reclama modificaciones en las escalas salariales. Este conjunto de trabajadores no serían tan afectados ya que los cambios sobre ellos son mínimos dentro de las deducciones mensuales al no variar las actuales escalas.

Cuando estos asalariados se vean alcanzados por Ganancias, respecto a la base por la que deben tributar será inferior debido a la suba del Mínimo No Imponible, esto hace que todos los trabajadores que se vean alcanzados por dicho impuesto podrán ver un ingreso de bolsillo más amplio. Así es que el sector de asalariados con ingresos más altos que representan el 17%, no deberían de ser afectados.

La última gran novedad en Ganancias había sido el 14 de Noviembre de 2012, cuando la presidenta Cristina Fernández de Kirchner anunciaba que el medio aguinaldo de Diciembre No tributaría por Ganancias por única vez. Siendo el tope salarial de $25.000 bruto.   La queja desde varios sectores además del porcentaje del 20% es que en Ganancias si no se actualizan las escalas, pagarán más todavía y se debe a que el porcentaje de descuento del impuesto, que se da por el monto salarial, no queda actualizado según la inflación lo que hace que los trabajadores deban tributar a tasas más altas y ganando igual salario.

Habiendo en camino próximos aumentos de salarios por las paritarias, igualmente los trabajadores pasarán a tributar más todavía y seguirán perdiendo poder adquisitivo aún con la suba salarial.  Por lo que deberán de modificarse tarde o temprano las escalas de Ganancia Neta Imponible, ya que no son actualizadas desde el 2000, si desde el ex Ministro de Economía José Luis Machinea, y el nefasto Gobierno de la Alianza.

Por lo que quedaron congeladas las 7 escalas, con unas tasas de:

-9% ( caso ejemplar  ya que en esta primer escala se ven alcanzados los asalariados  que ganan un salario neto de hasta $ 10.000 anuales, pero ajustado por inflación tendrán que verse alcanzados los de $ 50.000).

-14%

-19%

-23%

-27%

-31%

-35%.

Por lo que al no actualizar dichos factores que permitan aplicarle sobre las diferentes tasas, provoca que los trabajadores deban pagar altas tasas tras solo pasar en $ 833 mensuales por el nuevo piso del 20%  en el minino no imponible. Esto hace que los trabajadores con sueldos medios deban tributar unas tasas del 19% y más también, y según cálculos les correspondería pagar una tasa del 9% la mínima.

En definitiva el Mínimo No Imponible para la Cuarta Categoría sube un 20% desde el 1 de Marzo, y dejan de tributar por el Impuesto a las Ganancias aquellos trabajadores solteros que tengan un salario inferior a ($8.360) así como los trabajadores casados con 2 hijos y un salario de ($11.563), antes de los descuentos de obra social y aportes jubilatorios en cada caso.

Las rentas de la cuarta categoría comprenden a aquellos ingresos derivados del trabajo personal, ya sea que se ejerza en relación de dependencia o en forma independiente. En ese sentido, la enumeración del artículo 79 es taxativa, por lo que cualquier otra actividad no incluida expresamente constituye una ganancia de la tercera categoría a tenor de lo dispuesto en el inciso e) del artículo 49.

Su criterio de imputación es el de PERCIBIDO.

GANANCIAS ALCANZADAS:

a) Desempeño de cargos públicos y percepción de gastos protocolares.

b) Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.

c) Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y de los consejeros de las sociedades cooperativas.

d) Beneficios netos de aportes no deducibles, en planes de seguro de retiro privados.

e) Servicios personales prestados por los socios de cooperativas de trabajo que trabajen personalmente en la explotación, inclusive el retorno percibido por aquéllos.

f) Trabajos independientes.

Consulta nuestra completa Guia Ganancias Cuarta Categoria

Nos llegan muchas consultas de lectores tratando de averiguar cual es el monto mínimo a partir del cual corresponden que se apliquen las retenciones de la Cuarta Categoría.

Si bien este monto puede variar de acuerdo a la tabla de deducciones para la cuarta categoría y teniendo en cuenta als demás deducciones del Impuesto a las ganancias aplicables a cada caso, le podemos acercar un cuadro con los valores aproximados de retención del Impuesto a las Ganancias Cuarta Categoría:

Como puede ver, el monto va a variar de acuerdo a la carga de familia que tenga el trabajador.

Actualizacion del Minimo No Imponible 2013

Si bien son solo rumores, es importante destacar que se espera una suba del minimo no imponible 2013, muy necesario para los trabajadores en relacion de dependencia, la bendita cuarta categoría. En este sentido, el Ejecutivo anunciaría un ajuste del mínimo no imponible a partir del cual se paga este impuesto. Trascendió que sería un 20%, pero el Gobierno negó haber anticipado la cifra. Moyano reclama más y el oficialista Yasky pide 35%.

Sin embargo, otras fuentes del Gobierno han dicho que el proyecto ya fue elaborado por el Ministerio de Economía y la AFIP y quedó pendiente de la aprobación de la presidenta Cristina Kirchner. Se estima que con un alza del 20% del mínimo no imponible, los solteros sin hijos tributarán Ganancias cuando sus haberes netos con el aguinaldo devengado superen los $ 6.940, cuando ahora es de $ 5.782. Los casados con dos hijos pagarán cuando cobren más de $ 9.590, en vez de los $ 7.998 actuales.

El porcentaje se aplicaría también a las deducciones personales, que son gastos típicos adicionales que suelen tener los asalariados, por los que pueden ver aumentar el mínimo no imponible. La deducción por cónyuge pasaría de $ 14.400 a $ 17.280 anuales, y los hijos de $ 7.200 a $ 8.640.  También aumentarían en sintonía los otros montos deducibles, como son los créditos hipotecarios, seguros de vida y donaciones, entre otros.

El impuesto a las ganancias es un impuesto progresivo. Esto quiere decir que ante una mayor base imponible del impuesto (esto es, la ganancia neta), mayor alícuota se cobrará al sujeto.

En este sentido, las alícuotas del Impuesto a las Ganancias son las siguientes:

Ya comienza el año 2013, y con él, las vacaciones. Sin embargo, el Fisco no se toma ninguna vacaciones, y los Vencimientos AFIP continúan cayendo. En esta oportunidad, le traemos el Vencimiento de Ganancias para el año 2013, que se nota que va a venir con una presión fiscal mayor, sobre todo para la Cuarta Categoria del Impuesto.

La AFIP ha reglamentado los vencimientos fiscales para el año 2013. A tal fin, en la RG 3430 ha exteriorizado el Calendario Fiscal AFIP 2013, que contiene los vencimientos de todos los impuestos. En este caso, nos interesa el Vencimiento de Ganancias, el cual le traemos separado mes a mes.

Presentacion de Declaraciones Juradas de Sociedades

La presentacion de las Declaraciones Juradas del Impuesto a las Ganancias de las Sociedades, empresas o explotaciones unipersonales que confeccionen balances comerciales, según lo reglamentado por la Resolución General N° 3.077, Artículo 6°, tienen los siguientes vencimientos. Puede buscarlos por mes para su facilidad.

Vencimiento Ganancias 2013

El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda.

Presentacion de Declaraciones Juradas de Personas Fisicas y Cuarta Categoria

La presentacion de las Declaraciones Juradas del Impuesto a las Ganancias de las Personas Fisicas y Sucesiones Indivisas, incluyendo la Cuarta Categoría del Impuesto, tiene los siguientes vencimientos:

Vencimiento Ganancias y Bienes Personales 2013

El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda.

Las Tablas de deducciones del Impuesto a las Gananciasson las que tienen en cuenta el empleador para el calculo de las Retenciones de Ganancias para la cuarta categoría, esto es, para todos los empleados en Relacion de dependencia. Hay un mínimo no imponible al cual no se le efectuaran retenciones, pero todos los salarios que se encuentren por encima tributarán Ganancias 2013.

De acuerdo con el mismo valor de las Deducciones Personales 2012 para el Impuesto a las Ganancias, que se mantienen constantes desde hace mas de 2 años, les acercamos las Tablas de Deducciones Aplicables Cuarta Categoría febrero 2013, para determinar el Monto Minimo de retención

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Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2013

Por ultimo, le acercamos un excelente video provisto por la Consultora Valautio donde indica la incidencia, entre otros tributos, del Impuesto a las Ganancias en la Actividad Empresaria Argentina

Las Tablas de deducciones del Impuesto a las Gananciasson las que tienen en cuenta el empleador para el calculo de las Retenciones de Ganancias para la cuarta categoría, esto es, para todos los empleados en Relacion de dependencia. Hay un mínimo no imponible al cual no se le efectuaran retenciones, pero todos los salarios que se encuentren por encima tributarán Ganancias 2013.

De acuerdo con el nuevo valor de las Deducciones Personales 2013 para el Impuesto a las Ganancias, que incluyen un 20% de aumento con respecto a las tablas anteriores, les acercamos las Tablas de Deducciones Aplicables Cuarta Categoría Marzo 2013, para determinar el Monto Minimo de retención

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Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2013

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Las Tablas de deducciones del Impuesto a las Gananciasson las que tienen en cuenta el empleador para el calculo de las Retenciones de Ganancias para la cuarta categoría, esto es, para todos los empleados en Relacion de dependencia. Hay un mínimo no imponible al cual no se le efectuaran retenciones, pero todos los salarios que se encuentren por encima tributarán Ganancias 2013.

De acuerdo con el nuevo valor de las Deducciones Personales 2013 para el Impuesto a las Ganancias, que incluyen un 20% de aumento con respecto a las tablas anteriores, les acercamos las Tablas de Deducciones Aplicables Cuarta Categoría Julio 2013, para determinar el Monto Minimo de retención

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Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2013

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Las Tablas de deducciones del Impuesto a las Gananciasson las que tienen en cuenta el empleador para el calculo de las Retenciones de Ganancias para la cuarta categoría, esto es, para todos los empleados en Relacion de dependencia. Hay un mínimo no imponible al cual no se le efectuaran retenciones, pero todos los salarios que se encuentren por encima tributarán Ganancias 2013.

De acuerdo con el nuevo valor de las Deducciones Personales 2013 para el Impuesto a las Ganancias, que incluyen un 20% de aumento con respecto a las tablas anteriores, les acercamos las Tablas de Deducciones Aplicables Cuarta Categoría Junio 2013, para determinar el Monto Minimo de retención

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Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2013

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Las Tablas de deducciones del Impuesto a las Gananciasson las que tienen en cuenta el empleador para el calculo de las Retenciones de Ganancias para la cuarta categoría, esto es, para todos los empleados en Relacion de dependencia. Hay un mínimo no imponible al cual no se le efectuaran retenciones, pero todos los salarios que se encuentren por encima tributarán Ganancias 2013.

De acuerdo con el nuevo valor de las Deducciones Personales 2013 para el Impuesto a las Ganancias, que incluyen un 20% de aumento con respecto a las tablas anteriores, les acercamos las Tablas de Deducciones Aplicables Cuarta Categoría Mayo 2013, para determinar el Monto Minimo de retención

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Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2013

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