Ya se vienen las fechas de los vencimientos 2013 de algunos de los impuestos mas importantes de Argentina: Impuesto a las Ganancias y el Impuesto a los Bienes Personales. Los vencimientos 2013 seguiran cayendo como todos los años: en abril y mayo.

Los vencimientos de Ganancias y Bienes Personales 2013 son los correspondientes a los impuestos devengados en 2012, esto es, al tratarse de impuestos anuales, el hecho imponible, que no es otra cosa que las ganancias generadas o el patrimonio que tiene el contribuyente, segun corresponda, se configura al 31 de diciembre de cada año. Asi, la presentacion de las declaraciones juradas y de los pagos en caso de corresponder caen en los meses de abril y mayo de cada año.

Vencimientos Ganancias 2012 – Personas Fisicas

Si bien existen diversas fechas de vencimientos de Ganancias en 2012, dependiendo de la naturaleza del contribuyente, podemos acercarle las fechas de los vencimientos generales.

La presentacion de las Declaraciones Juradas del Impuesto a las Ganancias de las Sociedades, empresas o explotaciones unipersonales que confeccionen balances comerciales, según lo reglamentado por la Resolución General N° 3.077, Artículo 6°, tienen los siguientes vencimientos. Puede buscarlos por mes para su facilidad.

Vencimiento Ganancias 2013

El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda.

Vencimientos Bienes Personales 2012

La presentacion de las Declaraciones Juradas del Impuesto a los Bienes Personales siempre caen sobre las Personas Fisicas, y tienen los siguientes vencimientos.

Vencimiento Ganancias y Bienes Personales 2013

El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda.

Bienes Personales es un impuesto que se aplica sobre los bienes personales existentes al 31 de diciembre de cada año. En este sentido, es un impuesto muy ligado al Impuesto a las ganancias, de tal manera que el aplicativo para liquidarlo es el mismo.

Asi, los Vencimientos de AFIP en 2013 incluyen el vencimiento de Bienes Personales, que usualmente caen en la misma fecha que la presentacion de Declaraciones Juradas de Ganancias para Personas Fisicas. El Minimo Exento se encuentra, desde hace ya varios años, en 305.000 pesos. Y como cualquier valor que se encuentra anclado por mucho tiempo en un país con la inflación que tiene Argentina, se encuentra totalmente desfasado de la realidad.

¿Quienes deben pagar el Impuesto sobre los Bienes Personales?

Los sujetos alcanzados por Bienes Personales son los siguientes:

• • Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo; por los bienes ubicados en el país y en el exterior.
• • Personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo; por los bienes ubicados en el país.

Vencimiento de Bienes Personales en 2013

La presentacion de las Declaraciones Juradas del Impuesto a los Bienes Personales siempre caen sobre las Personas Fisicas, y tienen los siguientes vencimientos.

Vencimiento Ganancias y Bienes Personales 2013

El ingreso del saldo resultante deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente, inclusive, al de cada una de las fechas de vencimiento general que corresponda.

Exenciones de Bienes Personales

Las exenciones se encuentran establecidas por el artículo 21 de la ley. Dicho artículo es una enunciación taxativa. Sintéticamente, son las siguientes:

• a) Bienes de misiones diplomáticas
• b) Cuentas de capitalización de la ley 24.241 y cuentas de seguro de retiro privado.
• c) Cuotas sociales de cooperativas.
• d) Bienes inmateriales.
• e) Bienes amparados por las franquicias de la Ley Nº 19.640.
• f) Inmuebles rurales. Los mismos se encuentran gravados por el impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
• g) Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, las Provincias, las Municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los certificados de depósitos reprogramados (CEDROS).
• h) Los depósitos en moneda argentina y extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen de la ley 21526, a plazo fijo, en caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA. (No se incluyen las Cuentas Corrientes: Decreto Art. Nº 34).
• i) Los bienes gravados cuyo valor en conjunto, determinado de acuerdo con las normas de esta ley, sea igual o inferior a PESOS TRESCIENTOS CINCO MIL ($ 305.000).

¿Cuanto debo pagar de Bienes Personales?

Cuando el valor de los bienes supere la mencionada suma exenta (305.000 pesos), quedará sujeto al gravamen la totalidad de los bienes gravados del sujeto pasivo del tributo. El gravamen a ingresar por los contribuyentes surgirá de la aplicación, sobre el valor total de los bienes gravados por el impuesto, excluidas las acciones y participaciones en el capital de cualquier tipo de sociedades regidas por la Ley Nº 19.550, de la alícuota que para cada caso se fija a continuación:

• Más de $305.000 a $750.000: 0.50%
• Más de $750.000 a $2.000.000: 0.75%
• Más de $2.000.000 a $5.000.000: 1.00%
• Más de $5.000.000: 1.25%

Los sujetos de este impuesto podrán computar como pago a cuenta las sumas efectivamente pagadas en el exterior por gravámenes similares al presente que consideren como base imponible el patrimonio o los bienes en forma global. Este crédito sólo podrá computarse hasta el incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de los bienes situados con carácter permanente en el exterior.

¿Quienes estan obligados a presentar Bienes Personales?

Los contribuyentes y responsables tienen la obligación de presentar las DDJJ y, en su caso, ingresar el saldo
resultante, cuando exista alguna de las siguientes situaciones:

• Se encuentren inscriptos en el respectivo gravamen, aun cuando no se determine materia imponible sujeta a impuesto por el respectivo período fiscal
• les corresponda la liquidación del impuesto por darse los supuestos de gravabilidad que las normas establecen, aun cuando no hubieran solicitado el alta con anterioridad al vencimiento fijado para cumplir con la respectiva obligación de determinación e ingreso.
• Se trate de empleados cuyas remuneraciones percibidas en relación de dependencia (o los ingresos percibidos por los actores a través de la Asociación Argentina de Actores), resulten iguales o superiores a $96.000 (RG 2437)

Este año, por no actualizar por la inflación el Mínimo no Imponible y las demás deducciones permitidas en el impuesto a las Ganancias, el Fisco recaudará  al menos $ 4.500 millones extras que salen del bolsillo de 2 millones trabajadores, 150.000 jubilados y 350.000 autónomos . Y ese es el motivo de fondo por la que el Gobierno no  ajustará la tabla de deducciones del tributo.

La cifra surge de estimaciones hechas por tributaristas en baseal fuerte crecimiento que está registrando la recaudación del impuesto a las Ganancias, muy por encima de la inflación. Los últimos datos oficiales revelan que sólo en el primer trimestre de este año la recaudación sobre las retenciones de Ganancias –rubro que incluye las que realizan los empleadores a sus empleados–aumentó 33,9% , en tanto los pagos directos de las personas físicas (autónomos, jubilados y empleados en relación de dependencia) creció un 42,8% . Se calcula que un poco más de la mitad de ese aumento se debe a la inflación real (25%) y el resto a la falta de ajuste del mínimo no imponible y demás deducciones.

Los $ 4.500 millones extras de este año que van a la AFIP se suman a los ingresos extras anteriores porque, desde 2001, el mínimo no imponible de un trabajador soltero subió el 329% y el de los trabajadores dependientes con una familia tipo (matrimonio y 2 hijos) el 380% contra una inflación real que supera el 500% . Esta diferencia de entre 120 y 171 puntos, que se apropió el Fisco, se debe a que el minino no imponible no fue ajustado en 2002, en 2004, en 2005, en 2009 y en 2012. Y el resto de los años, salvo 2006 y 2007, fue ajustado menos que la inflación. Además tampoco fueron actualizadas las escalas salariales sobre las que se paga el impuesto, que siguen en los mismos valores que fijó José Machinea en el 2000.

“Se debe recordar que la ley del impuesto a las Ganancias contemplaba el ajuste automático de mínimos y escalas según el índice de precios mayoristas. Este mecanismo se encuentra suspendido primero por la ley de Convertibilidad y luego por la ley de Emergencia”, precisa Nadin Argañaraz, del IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal). Según el propio INDEC, desde 2001 el índice de precios mayoristas aumentó el 440%: son 111 puntos más que el ajuste del mínimo no imponible del trabajador soltero.

La falta de ajuste por inflación lleva a que un trabajador con una familia tipo que en 2001 ganaba un 50% por encima del mínimo no imponible tributaba el 9% sobre el excedente. Con esa misma diferencia este año le aplican una tasa efectiva del 26%, casi el triple . Y es mayor aún, en el caso de los autónomos ya que ronda el 30%.

En tanto, por el mismo motivo, mientras en 2001, el 10% de los empleados tributaba Ganancias, este año trepa a casi el 25%.

Actualmente, el trabajador soltero paga Ganancias si gana apenas más de $ 5.782 mensuales . Y el casado con 2 hijos, si cobra $ 7.998 mensuales.

Si el Gobierno aumentara el mínimo no imponible en el mismo porcentaje que la inflación real anual –estimada en 25%- se estima que 650.000 empleados, 100.000 autónomos y 30.000 jubilados dejarían de tributar . Y el resto pagaría mucho menos .

No obstante, al dar a conocer los cambios en las asignaciones familiares, el Gobierno informó que el nuevo esquema empalma el cobro de esos beneficios con la deducción por hijo de la base imponible de Ganancias que se mantendrá en los actuales $ 7.200. De aquí se desprende que no está en los planes del Gobierno ajustar este año el mínimo no imponible y las deducciones de Ganancias.

Aún así, los ingresos del Fisco por Ganancias volvieron a pegar otro salto a partir del segundo trimestre por las subas salariales otorgadas por las paritarias. Como esos aumentos de salarios no fueron acompañados del ajuste impositivo por inflación, muchos trabajadores que no estaban alcanzados por Ganancias pasaron a pagar el impuesto y los que ya pagaban el tributo pasaron a pagar más . De ese modo, parte del aumento salarial fue a manos del Fisco y en lugar de mantener el poder adquisitivo, esos trabajadores tuvieron una pérdida o caída en sus ingresos laborales .

La AFIP se enfoca sobre los empleados y trabajadores autónomos que ganan más de $7.385 brutos mensuales, los afectados tendrán hasta fines de junio para presentar el detalle de su patrimonio ante el organismo. De manera complementaria, los empleados que superen los $11.075 brutos mensuales -en la medida que esos ingresos sean provenientes exclusivamente del trabajo dependiente- tendrán tiempo hasta el 30 de junio para realizar una presentación simplificada en Ganancias.

En lo que respecta a los autónomos, el fisco nacional también estableció que durante junio deberán actualizar su situación impositiva en base a parámetros de honorarios que llevan más de cuatro años sin actualizarse. Destacaron que, a través de la resolución 2.437, la AFIP estableció como obligación para determinados beneficiarios de rentas provenientes del trabajo, en relación de dependencia, de presentar una declaración jurada de acuerdo con las siguientes pautas:

Cuando hubieran percibido, en su conjunto, ganancias brutas anuales iguales o superiores a $96.000, deberán declarar el detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del Impuesto sobre los Bienes Personales.
Si hubieran obtenido durante el año fiscal ingresos brutos por un importe igual o superior a $144.000, corresponderá informar:
El detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas de Bienes Personales,
El total de ingresos, gastos, deducciones admitidas y retenciones sufridas, entre otros, de acuerdo con lo previsto en la Ley de Ganancias.

“Las declaraciones juradas se deberán confeccionar mediante la utilización de la versión vigente al momento de la presentación, del programa aplicativo unificado”, aclararon desde Harteneck,– Quian, Teresa Gómez & Asociados.
Asimismo, los dependientes cuyos ingresos superan los $144.000 brutos anuales podrán optar por elaborar la presentación a través del servicio denominado “Régimen Simplificado – Ganancias Personas Físicas”.
De igual manera, durante junio, los trabajadores independientes o Autonomos, deberán actualizar su situación fiscal y, consecuentemente, el pago mensual que ingresan al organismo en base a parámetros de honorarios que llevan más de cinco años sin ser modificados.
Esto es así, ya que el monto total de ingresos que percibió el autónomo durante el año pasado determina si el contribuyente debe saltar de categoría y, por consiguiente, si corresponde aumentar su cuota mensual a cancelar.
A fin de realizar el trámite, deberá tenerse en cuenta que la falta de recategorización anual implica la ratificación de la categoría declarada con anterioridad.
Los contribuyentes tendrán que encuadrarse de acuerdo al siguiente esquema:
Categoría I. Aporte mensual de $312,96:
Personas físicas que ejerzan profesiones u oficios y productores de seguros con ingresos anuales hasta $20.000.
Comerciantes con ingresos de hasta $25.000 por año.
Aquellos que adhieran voluntariamente al sistema previsional (religiosos, directivos de cooperativas que no perciben retribución, amas de casa, profesionales o personas que aportan a cajas especiales y titulares de condominios sin tareas de dirección).
Categoría II. Aporte mensual de $438,13:
Personas físicas que ejerzan profesiones u oficios y productores de seguros que superen como ingresos anuales los 20.000 pesos.
Comerciantes que superen los $25.000 anuales.
Categoría III. Aporte mensual de $625,90:

Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo, con ingresos por año inferiores o iguales a 15.000 pesos.
Categoría IV. Aporte mensual de $1.001,45:
Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo con ingresos entre $15.001 y $30.000, inclusive.
Categoría V. Aporte mensual de $1.376,98:
Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo con ingresos superiores a los 30.000 pesos.

http://youtu.be/Eb8pfPR_fSs