calculo impuesto ganancias

| 17 mayo, 2012 | 3 Comentarios
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El impuesto a las ganancias es uno de los impuestos más importantes del Fisco argentino, y su compleja confección incluye distintas bases imponibles, deducciones, diferentes alícuotas y varios hechos gravados, es por ello que en esta nota haremos referencia a como se calcula la retención mensual (anticipos del Impuesto a las Ganancias).

Se parte de la GANANCIA BRUTA, la que se define como la totalidad de las retribuciones remunerativas y no remunerativas a los efectos previsionales, incluido el incentivo docente, (no integran dicha ganancia los siguientes conceptos:

Viáticos, Asignaciones Familiares, Material Didáctico, Movilidad, Ex Combatientes).

Por tanto los pasos a seguir son los siguientes:

1- Ganancia Bruta (MENOS)

–  IPS

IOMA 

– Descuentos . VS. -Primas de segurode vida para el caso de muerte (Contratados por DGCyE y los que se contraten en forma personal, hasta $ 83.01 mensuales).
– Obras sociales sindicales.
– Cuota medico asistencial (se deduce hasta un 5% de la Ganancia Neta acumulada del ejercicio).

– Intereses de credito hipotecario (se deduce hasta $ 20.000 anuales)
– Servicio domestico (por el importe de remuneración y aporte pagados al empleado y declarado a través del form. 572, se deducirán hasta $ 9.000 por año).
– Donaciones a entidades de bien publico (hasta el 5% de la Ganancia Neta del ejercicio).

– Gastos de sepelio del contribuyente o de personas a su cargo (hasta $ 996.23 anuales).
– Aportes a cajas de jubilaciones profesionales.

2- Ganancia Neta ( MENOS)

- MINIMO NO IMPONIBLE: $ 750 mensuales

– DEDUCCION ESPECIAL: $ 3.600 mensuales

– CARGAS DE FAMILIA (en función de las que hubiera declarado a través del form. 572; Los importes son: Cónyuge $ 833.33 mensuales
Hijos $ 416.66 mensuales por cada uno Otras cargas $ 312.50 por cada una.

3 – Ganancia neta sujeta a impuesto;
Una vez que obtuvimos la GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO, esta se
ubica en la tabla de cálculo del impuesto, se determina así el impuesto
acumulado al mes que se está calculando la retención, y a este se le
detraen los anticipos pagados hasta el mes anterior, Obteniendo asi la retencion a practicar en el mes.

 

Cálculo del Impuesto a las Ganancias mensual para empleados en relación de dependencia
Año 2012
Estado civil ( Casado = 1  Soltero = 0 ) 0
Cantidad de hijos (menores de 24 años) 0
Personas a cargo (padres, suegros, etc.) 0
Sueldo Bruto Ganancias retenidas en recibo Gratificación Seguro de Retiro Seguro de Vida Donaciones Cuotas Medicina Privada Honorarios Médicos (40% de lo facturado) Intereses prestamos hipotecarios Tickets Restaurante / Canasta Personal domestico Aportes voluntarios AFJP
Enero 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Febrero 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Marzo 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Abril 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Mayo 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Junio 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Julio 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Agosto 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Septiembre 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Octubre 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Noviembre 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Diciembre 11.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totales 132.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
RESULTADOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales
Retención del mes 434,18 434,18 434,18 434,18 434,18 1484,13 434,18 434,18 434,18 434,18 434,18 1484,13 7310,06 Impuesto retenido
Sueldo de bolsillo 8695,82 8695,82 8695,82 8695,82 8695,82 12210,87 8695,82 8695,82 8695,82 8695,82 8695,82 12210,87 111379,94 Ingresos de bolsillo total anual
201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107 201107
Conceptos Mes——> 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Remuneración acumulada 11000,00 22000,00 33000,00 44000,00 55000,00 66000,00 82500,00 93500,00 104500,00 115500,00 126500,00 137500,00
SAC 5500,00 5500,00
Gratificación o complemento mensual/anual 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tickets de Comida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Remuneración mensual sin Tickets de Comida 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00 11000,00
Subtotal 11000,00 22000,00 33000,00 44000,00 55000,00 71500,00 82500,00 93500,00 104500,00 115500,00 126500,00 143000,00
Jubilacion -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1815,00 -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1210,00 -1815,00
Obra Social -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -495,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -495,00
INSSJP (Ley 19032) -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -495,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -330,00 -495,00
Descuentos previsionales del mes -1870,00 -1870,00 -1870,00 -1870,00 -1870,00 -2805,00 -1870,00 -1870,00 -1870,00 -1870,00 -1870,00 -2805,00
Descuentos previsionales acumulados -1870,00 -3740,00 -5610,00 -7480,00 -9350,00 -12155,00 -14025,00 -15895,00 -17765,00 -19635,00 -21505,00 -24310,00
Seguro de retiro deducible 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Seguro de vida deducible 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Rubro 3 9130,00 18260,00 27390,00 36520,00 45650,00 59345,00 68475,00 77605,00 86735,00 95865,00 104995,00 118690,00
Donaciones deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuotas medico asistenciales deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Honorarios médicos deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Intereses prestamos hipotecarios deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pagos personal doméstico deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Aportes voluntarios AFJP deducibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totales 9130,00 18260,00 27390,00 36520,00 45650,00 59345,00 68475,00 77605,00 86735,00 95865,00 104995,00 118690,00
Total no imponible anualizado 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00 75168,00
Total no imponible menos % disminución 6264,00 12528,00 18792,00 25056,00 31320,00 37584,00 43848,00 50112,00 56376,00 62640,00 68904,00 75168,00
Ganancia neta sujeta a impuesto 2866,00 5732,00 8598,00 11464,00 14330,00 21761,00 24627,00 27493,00 30359,00 33225,00 36091,00 43522,00
Ganancia neta sujeta a impuesto anualizada 34392,00 34392,00 34392,00 34392,00 34392,00 43522,00 42217,71 41239,50 40478,67 39870,00 39372,00 43522,00 Totales
Impuesto acumulado 434,18 868,36 1302,54 1736,72 2170,90 3655,03 4089,21 4523,39 4957,57 5391,75 5825,93 7310,06 7310,06 Impuesto total
Retenido mes anterior 0,00 -434,18 -868,36 -1302,54 -1736,72 -2170,90 -3655,03 -4089,21 -4523,39 -4957,57 -5391,75 -5825,93
Retención real del mes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totales
Retención del mes estimada 434,18 434,18 434,18 434,18 434,18 1.484,13 434,18 434,18 434,18 434,18 434,18 1.484,13 7310,06 Impuesto retenido estimado
Sueldo de bolsillo 8.695,82 8.695,82 8.695,82 8.695,82 8.695,82 12.210,87 8.695,82 8.695,82 8.695,82 8.695,82 8.695,82 12.210,87 111379,94 Ingresos de bolsillo total anual

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