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AFIP Ganancias: deducciones tabla valores Diciembre 2017

AFIP Ganancias: deducciones tabla valores Diciembre 2017. La AdministraciA?n Federal de Ingresos PA?blicos (AFIP) dispone del Manual del Desarrollador y Manual del Usuario del SIRADIG (Sistema de Registro y ActualizaciA?n de Deducciones del Impuesto a las Ganancias). Aunque toca la presentaciA?n de la DeclaraciA?n de Ganancias -pero no vAi??a SiRADIG-; igual es bueno recordar el servicio de AFIP y en especial la tabla de deducciones de Ganancias para que los empleados en relaciA?n de dependencia puedan informar a sus empleadores las deducciones de Ganancias y demA?s ingresos que correspondan.

 

AFIP Ganancias: deducciones tabla valores 2017

 

CA?nyuge:

  • Pueden deducir a la esposa o esposoAi?? (no el conviviente) si tuvieran ingresos menores a $51.967 anuales.
  • El monto a deducir es de $48.477 anuales ($4.037,25) por mes
  • Si el cA?nyuge trabaja o es jubilado -ya de por si el haber mAi??nimo supera al tope- no se los podrA? computar.

Hijos o Hijastros:

  • Pueden deducir a los hijos menores de 18 aAi??os o hijos incapacitados sin lAi??mite de edad que no tengan ingresos superiores a $51.967 anuales.
  • La deducciA?n es de $24.432 anuales por hijo ($2.036) por mes.
  • Desde 2017, solo pueden computar a losAi??menores de 18 aAi??osAi??de edad, sin importar si siguen estudiando y a cargo del padre o la madre, oAi??incapacitadosAi??para el trabajo -no existe lAi??mite de edad-.
  • Si cumplen 18 aAi??os durante el aAi??o, puedenAi??deducir los meses anteriores. Si cumplen aAi??os fuera en Mayo, en el SiRADIG deben indicar el perAi??odo Enero a Mayo en vez del periodo de Enero a diciembre.
  • En el caso dado, se deducirAi??an $24.432 anual por cada hijo (o $2.036 por mes).

Servicio DomAi??stico:

  • Antes que nada la empleada domAi??stica debe estarAi??registrada en AFIP
  • La persona que se encargue de deducir debe ser el empleador.
  • Pueden deducir a la empleada domAi??stica con un tope anual a deducir de hasta $51.967.
  • Deben cargar cada mesAi??la remuneraciA?n y lasAi??contribucionesAi??patronales, abonadas en el perAi??odo ai??i?? por mas que correspondan al mes anterior-, con la fecha de pago.

CrAi??ditos Hipotecarios:

  • Pueden deducir laAi??parte de la cuotaAi??que cancela los intereses, no el capital de prAi??stamos para compra o construcciA?n de la casa habitaciA?n del contribuyente.
  • El lAi??mite a deducir es de $20.000 anuales.
  • Deben estar atentos a la composiciA?n de la cuota cada mes ya que varAi??a la parte de intereses y capital.

Alquileres:

  • Pueden deducir un 40% de los alquileres de la vivienda propia si no son el propietario de un inmueble.
  • El lAi??mite a deducir es de $51.967 por aAi??o.
  • Desde 2017, pueden deducir el 40% del monto pagado paraAi??alquilar la viviendaAi??propia, siempre y cuando, si no son propietarios de ningA?n inmueble.
  • El que deduce el alquiler debe ser quienAi??firma el contrato de alquiiler.
  • Deben disponer de la facturaAi??de pago ya que AFIP les solicita elAi??nA?mero de comprobante, los datos del emisor (CUIT), la fecha y el monto.

Gastos y Honorarios MAi??dicos:

  • Pueden deducir hasta el 40% del monto facturado bajo el concepto de gastos y honorarios mAi??dicos, siendo por gastos propios o por un familiar a cargo.
  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.

Medicina Prepaga:

  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.
  • Pueden incluir las cuotas de salud pagadas aAi??obras sociales privadas, entidades profesionales de salud o prepagas, del titular y sus familiares a cargo.
  • No pueden incluir losAi??montos obligatoriosAi??que aportados del sueldo de los trabajadores -sAi??, si pagan una diferencia extra-.
  • Deben tener los datos de losAi??comprobantes de pago.

Impuesto a los dAi??bitos y crAi??ditos:

  • Los importes pagados por titulares deAi??cuentas bancarias pueden deducirse en un determinado porcentaje.
  • Los bancos les ofrecen un resumen del monto el que puede tomarse como pago a cuenta de Ganancias. Que se computa alAi??finalizar el aAi??o.

Aportes Jubilatorios:

  • Tanto los aportes obligatorios a la obra social, jubilaciA?n y sindicato no existe obligaciA?n para informarlos. Ya que dichos aportes son deducidos automA?ticamente por cada empleador.
  • Las contribuciones o descuentos paraAi??fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales permiten computarse, cuA?ndo no sea obligatorio incluirlos en el sueldo.
  • Los A?ltimos -el 11% para los trabajadores en general- se toman enAi??forma automA?tica.
  • Un ejemplo es el del asalariado que, es matriculado en una entidad profesional y paga unAi??aporte a la cajaAi??jubilatoria de su profesiA?n.

Seguro de Vida:

  • Pueden deducir el seguro de vida existiendo como tope de las primas del seguro $996,23 anuales.
  • Pueden incluir los seguros de vida de las tarjetas de crAi??dito o en el recibo de sueldo.

Gastos de Sepelio:

  • El tope a deducir es de $996,23 anuales.

Donaciones:

  • Solamente podrA?n deducir las donaciones que fueron aportadas a una entidad de bien pA?blico y que estAi??n exentas y a los fiscos nacional, provincial o municipal.
  • Antes de realizar la donaciA?n, deben consultar si la instituciA?n que la recibierA? puede deducirse; ademA?s de contar con un certificado como comprobante de dicha donaciA?n.
  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.

Contribuyentes Vivan y/o Trabajen en la Patagonia:

  • Aquellos contribuyentes-trabajadores que vivan y/o trabajen en laAi??Patagonia, los montos aumentan un 22%.

 

Ganancias Tabla Deducciones Personales 2017

La AdministraciA?n Federal de Ingresos PA?blicosAi??(AFIP) a inicio de aAi??o publicA? laAi??ResoluciA?n General 3976 en el BoletAi??nAi??Oficial. En el Anexo IIAi??de la normativa, figura la nuevaAi??EscalaAi??del Impuesto a las Ganancias 2017Ai??para personas fAi??sicas y las sucesiones indivisas con los importes acumulados de cada mes.

En Diciembre 2016 se habia aprobado la reforma del Impuesto a las Ganancias impulsada por el Gobierno de Mauricio Macri.

Minimo No Imponible 2017:

  • Se actualizA? el MAi??nimo No Imponible, de $37.000 brutos ($30.500 de bolsillo) para trabajadores solteros sin hijos
  • Se actualizA? el MAi??nimo No Imponible,Ai?? de $27.941 brutos ($23.200 de bolsillo) para los trabajadores casados con dos hijos.

Deducciones:

Se incorporaron nuevas deducciones:

  • ViA?ticos
  • Alquileres
  • Material didA?ctico de los docentes
  • Horas extras

AumentoAi??del 22% en las deducciones para la Patagonia por zona desfavorable

TablaAi??EscalasAi??del Impuesto a las Ganancias 2017:

 

Tramos de Escala (ArtAi??culo 90) Importes Acumulados
Meses Ganancia Neta Imponible Acumulada PagarA?n
De mA?s de $ A $ $ MA?s el Sobre le Excedente de $
Enero 0,00 1.666,67 0,00 5% 0,00
1.666,67 3.333,33 83,33 9% 1.666,67
3.333,33 5.000,00 233,33 12% 3.333,33
5.000,00 6.666,67 433,33 15% 5.000,00
6.666,67 10.000,00 683,33 19% 6.666,67
10.000,00 13.333,33 1.316,67 23% 10.000,00
13.333,33 20.000,00 2.083,33 27% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 3.883,33 31% 20.000,00
26.666,67 En adelante 5.950,00 35% 26.666,67
Febrero 0,00 3.333,33 0,00 5% 0,00
3.333,33 6.666,67 166,67 9% 3.333,33
6.666,67 10.000,00 466,67 12% 6.666,67
10.000,00 13.333,33 866,67 15% 10.000,00
13.333,33 20.000,00 1.366,67 19% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 2.633,33 23% 20.000,00
26.666,67 40.000,00 4.166,67 27% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 7.766,67 31% 40.000,00
53.333,33 En adelante 11.900,00 35% 53.333,33
Marzo 0,00 5.000,00 0,00 5% 0,00
5.000,00 10.000,00 250,00 9% 5.000,00
10.000,00 15.000,00 700,00 12% 10.000,00
15.000,00 20.000,00 1.300,00 15% 15.000,00
20.000,00 30.000,00 2.050,00 19% 20.000,00
30.000,00 40.000,00 3.950,00 23% 30.000,00
40.000,00 60.000,00 6.250,00 27% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 11.650,00 31% 60.000,00
80.000,00 En adelante 17.850,00 35% 80.000,00
Abril 0,00 6.666,67 0,00 5% 0,00
6.666,67 13.333,33 333,33 9% 6.666,67
13.333,33 20.000,00 933,33 12% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 1.733,33 15% 20.000,00
26.666,67 40.000,00 2.733,33 19% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 5.266,67 23% 40.000,00
53.333,33 80.000,00 8.333,33 27% 53.333,33
80.000,00 106.666,67 15.533,33 31% 80.000,00
106.666,67 En adelante 23.800,00 35% 106.666,67
Mayo 0,00 8.333,33 0,00 5% 0,00
8.333,33 16.666,67 416,67 9% 8.333,33
16.666,67 25.000,00 1.166,67 12% 16.666,67
25.000,00 33.333,33 2.166,67 15% 25.000,00
33.333,33 50.000,00 3.416,67 19% 33.333,33
50.000,00 66.666,67 6.583,33 23% 50.000,00
66.666,67 100.000,00 10.416,67 27% 66.666,67
100.000,00 133.333,33 19.416,67 31% 100.000,00
133.333,33 En adelante 29.750,00 35% 133.333,33
Junio 0,00 10.000,00 0,00 5% 0,00
10.000,00 20.000,00 500,00 9% 10.000,00
20.000,00 30.000,00 1.400,00 12% 20.000,00
30.000,00 40.000,00 2.600,00 15% 30.000,00
40.000,00 60.000,00 4.100,00 19% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 7.900,00 23% 60.000,00
80.000,00 120.000,00 12.500,00 27% 80.000,00
120.000,00 160.000,00 23.300,00 31% 120.000,00
160.000,00 En adelante 35.700,00 35% 160.000,00
Julio 0,00 11.666,67 0,00 5% 0,00
11.666,67 23.333,33 583,33 9% 11.666,67
23.333,33 35.000,00 1.633,33 12% 23.333,33
35.000,00 46.666,67 3.033,33 15% 35.000,00
46.666,67 70.000,00 4.783,33 19% 46.666,67
70.000,00 93.333,33 9.216,67 23% 70.000,00
93.333,33 140.000,00 14.583,33 27% 93.333,33
140.000,00 186.666,67 27.183,33 31% 140.000,00
186.666,67 En adelante 41.650,00 35% 186.666,67
Agosto 0,00 13.333,33 0,00 5% 0,00
13.333,33 26.666,67 666,67 9% 13.333,33
26.666,67 40.000,00 1.866,67 12% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 3.466,67 15% 40.000,00
53.333,33 80.000,00 5.466,67 19% 53.333,33
80.000,00 106.666,67 10.533,33 23% 80.000,00
106.666,67 160.000,00 16.666,67 27% 106.666,67
160.000,00 213.333,33 31.066,67 31% 160.000,00
213.333,33 En adelante 47.600,00 35% 213.333,33
Septiembre 0,00 15.000,00 0,00 5% 0,00
15.000,00 30.000,00 750,00 9% 15.000,00
30.000,00 45.000,00 2.100,00 12% 30.000,00
45.000,00 60.000,00 3.900,00 15% 45.000,00
60.000,00 90.000,00 6.150,00 19% 60.000,00
90.000,00 120.000,00 11.850,00 23% 90.000,00
120.000,00 180.000,00 18.750,00 27% 120.000,00
180.000,00 240.000,00 34.950,00 31% 180.000,00
240.000,00 En adelante 53.550,00 35% 240.000,00
Octubre 0,00 16.666,67 0,00 5% 0,00
16.666,67 33.333,33 833,33 9% 16.666,67
33.333,33 50.000,00 2.333,33 12% 33.333,33
50.000,00 66.666,67 4.333,33 15% 50.000,00
66.666,67 100.000,00 6.833,33 19% 66.666,67
100.000,00 133.333,33 13.166,67 23% 100.000,00
133.333,33 200.000,00 20.833,33 27% 133.333,33
200.000,00 266.666,67 38.833,33 31% 200.000,00
266.666,67 En adelante 59.500,00 35% 266.666,67
Noviembre 0,00 18.333,33 0,00 5% 0,00
18.333,33 36.666,67 916,67 9% 18.333,33
36.666,67 55.000,00 2.566,67 12% 36.666,67
55.000,00 73.333,33 4.766,67 15% 55.000,00
73.333,33 110.000,00 7.516,67 19% 73.333,33
110.000,00 146.666,67 Ai?? 14.483,33 23% 110.000,00
146.666,67 220.000,00 22.916,67 27% 146.666,67
220.000,00 293.333,33 42.716,67 31% 220.000,00
293.333,33 En adelante 65.450,00 35% 293.333,33
Diciembre 0,00 20.000,00 0,00 5% 0,00
20.000,00 40.000,00 1.000,00 9% 20.000,00
40.000,00 60.000,00 2.800,00 12% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 5.200,00 15% 60.000,00
80.000,00 120.000,00 8.200,00 19% 80.000,00
120.000,00 160.000,00 15.800,00 23% 120.000,00
160.000,00 240.000,00 25.000,00 27% 160.000,00
240.000,00 320.000,00 46.600,00 31% 240.000,00
320.000,00 En adelante 71.400,00 35% 320.000,00
Algoa recordar al ver la anterior tabla es que aplica una actualizaciA?n automA?tica sobre todos losAi??montosAi??en base a laAi??evoluciA?n del RIPTEAi??(RemuneraciA?n Imponible Promedio de los Trabajadores Estables).

 

El servicio Manual del Desarrollador y Manual del Usuario SIRADIG de AFIP, es lanzado por AFIP a partir del sistema SiRADIG le permite a los trabajadores solteros y casados en relaciA?n de dependencia de la cuarta categorAi??a por ejemplo, podrA?n informar los:

  • Conceptos a deducir por el Impuesto a las Ganancias
  • Percepciones sufridas
  • AdemA?s de otros ingresos a travAi??s de tener mA?s de un trabajo como ser la situaciA?n de Pluriempleo.

Retenciones Empleadores:

Disponiendo de los datos en el sistema portados por sus empleados, cada empleador deberA? aplicar las retenciones de Ganancias correspondientes a empleado.

Formulario 572 Web:

Para utilizarlo, primero deben generar el Formulario 572 Web a partir de la Web de AFIP con Clave Fiscal, de no tener la Clave Fiscal deben generarla antes de iniciar el trA?mite.

AFIP Calendario Tributario 2017: que impuestos vencen en Junio

Nuevo vencimiento Ganancias y Bienes Personales

Ganancias tabla deducciones personales 2017

Deducciones Ganancias: SIRADIG

  • Existen deducciones que puedenAi??ingresar en el SIRADIG (empleados o jubilados) o en la declaraciA?n jurada anual (autA?nomos) para poder pagar menos por el impuesto a las Ganancias.
  • LosAi??aportesAi??obligatorios a laAi??obra social, laAi??jubilaciA?nAi??y el sindicato son deducidos automA?ticamente por el empleador ai??i?? asi se evitan tener que informarlos-.
  • TambiAi??n se da dicha situaciA?n con las deducciones generales como laAi??ganancia no imponibleAi??y laAi??deducciA?n especialAi??para autA?nomos o empleados en relaciA?n de dependencia.

Ai?? Descargar Manual del Desarrollador

Ai??Ai??Ai?? Descargar Manual del Usuario

*Los manuales se encuentran en archivos en formato PDF, por lo que necesitan tener o instalar Adobe Acrobat Reader

Enlaces de Derscarga: Econoblog

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