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AFIP Ganancias: deducciones tabla valores Diciembre 2017

AFIP Ganancias: deducciones tabla valores Diciembre 2017. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) dispone del Manual del Desarrollador y Manual del Usuario del SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias). Aunque toca la presentación de la Declaración de Ganancias -pero no vía SiRADIG-; igual es bueno recordar el servicio de AFIP y en especial la tabla de deducciones de Ganancias para que los empleados en relación de dependencia puedan informar a sus empleadores las deducciones de Ganancias y demás ingresos que correspondan.

 

AFIP Ganancias: deducciones tabla valores 2017

 

Cónyuge:

  • Pueden deducir a la esposa o esposo  (no el conviviente) si tuvieran ingresos menores a $51.967 anuales.
  • El monto a deducir es de $48.477 anuales ($4.037,25) por mes
  • Si el cónyuge trabaja o es jubilado -ya de por si el haber mínimo supera al tope- no se los podrá computar.

Hijos o Hijastros:

  • Pueden deducir a los hijos menores de 18 años o hijos incapacitados sin límite de edad que no tengan ingresos superiores a $51.967 anuales.
  • La deducción es de $24.432 anuales por hijo ($2.036) por mes.
  • Desde 2017, solo pueden computar a los menores de 18 años de edad, sin importar si siguen estudiando y a cargo del padre o la madre, o incapacitados para el trabajo -no existe límite de edad-.
  • Si cumplen 18 años durante el año, pueden deducir los meses anteriores. Si cumplen años fuera en Mayo, en el SiRADIG deben indicar el período Enero a Mayo en vez del periodo de Enero a diciembre.
  • En el caso dado, se deducirían $24.432 anual por cada hijo (o $2.036 por mes).

Servicio Doméstico:

  • Antes que nada la empleada doméstica debe estar registrada en AFIP
  • La persona que se encargue de deducir debe ser el empleador.
  • Pueden deducir a la empleada doméstica con un tope anual a deducir de hasta $51.967.
  • Deben cargar cada mes la remuneración y las contribuciones patronales, abonadas en el período – por mas que correspondan al mes anterior-, con la fecha de pago.

Créditos Hipotecarios:

  • Pueden deducir la parte de la cuota que cancela los intereses, no el capital de préstamos para compra o construcción de la casa habitación del contribuyente.
  • El límite a deducir es de $20.000 anuales.
  • Deben estar atentos a la composición de la cuota cada mes ya que varía la parte de intereses y capital.

Alquileres:

  • Pueden deducir un 40% de los alquileres de la vivienda propia si no son el propietario de un inmueble.
  • El límite a deducir es de $51.967 por año.
  • Desde 2017, pueden deducir el 40% del monto pagado para alquilar la vivienda propia, siempre y cuando, si no son propietarios de ningún inmueble.
  • El que deduce el alquiler debe ser quien firma el contrato de alquiiler.
  • Deben disponer de la factura de pago ya que AFIP les solicita el número de comprobante, los datos del emisor (CUIT), la fecha y el monto.

Gastos y Honorarios Médicos:

  • Pueden deducir hasta el 40% del monto facturado bajo el concepto de gastos y honorarios médicos, siendo por gastos propios o por un familiar a cargo.
  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.

Medicina Prepaga:

  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.
  • Pueden incluir las cuotas de salud pagadas a obras sociales privadas, entidades profesionales de salud o prepagas, del titular y sus familiares a cargo.
  • No pueden incluir los montos obligatorios que aportados del sueldo de los trabajadores -sí, si pagan una diferencia extra-.
  • Deben tener los datos de los comprobantes de pago.

Impuesto a los débitos y créditos:

  • Los importes pagados por titulares de cuentas bancarias pueden deducirse en un determinado porcentaje.
  • Los bancos les ofrecen un resumen del monto el que puede tomarse como pago a cuenta de Ganancias. Que se computa al finalizar el año.

Aportes Jubilatorios:

  • Tanto los aportes obligatorios a la obra social, jubilación y sindicato no existe obligación para informarlos. Ya que dichos aportes son deducidos automáticamente por cada empleador.
  • Las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales permiten computarse, cuándo no sea obligatorio incluirlos en el sueldo.
  • Los últimos -el 11% para los trabajadores en general- se toman en forma automática.
  • Un ejemplo es el del asalariado que, es matriculado en una entidad profesional y paga un aporte a la caja jubilatoria de su profesión.

Seguro de Vida:

  • Pueden deducir el seguro de vida existiendo como tope de las primas del seguro $996,23 anuales.
  • Pueden incluir los seguros de vida de las tarjetas de crédito o en el recibo de sueldo.

Gastos de Sepelio:

  • El tope a deducir es de $996,23 anuales.

Donaciones:

  • Solamente podrán deducir las donaciones que fueron aportadas a una entidad de bien público y que estén exentas y a los fiscos nacional, provincial o municipal.
  • Antes de realizar la donación, deben consultar si la institución que la recibierá puede deducirse; además de contar con un certificado como comprobante de dicha donación.
  • El tope a deducir es del 5% de la ganancia neta anual.

Contribuyentes Vivan y/o Trabajen en la Patagonia:

  • Aquellos contribuyentes-trabajadores que vivan y/o trabajen en la Patagonia, los montos aumentan un 22%.

 

Ganancias Tabla Deducciones Personales 2017

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) a inicio de año publicó la Resolución General 3976 en el Boletín Oficial. En el Anexo II de la normativa, figura la nueva Escala del Impuesto a las Ganancias 2017 para personas físicas y las sucesiones indivisas con los importes acumulados de cada mes.

En Diciembre 2016 se habia aprobado la reforma del Impuesto a las Ganancias impulsada por el Gobierno de Mauricio Macri.

Minimo No Imponible 2017:

  • Se actualizó el Mínimo No Imponible, de $37.000 brutos ($30.500 de bolsillo) para trabajadores solteros sin hijos
  • Se actualizó el Mínimo No Imponible,  de $27.941 brutos ($23.200 de bolsillo) para los trabajadores casados con dos hijos.

Deducciones:

Se incorporaron nuevas deducciones:

  • Viáticos
  • Alquileres
  • Material didáctico de los docentes
  • Horas extras

Aumento del 22% en las deducciones para la Patagonia por zona desfavorable

Tabla Escalas del Impuesto a las Ganancias 2017:

 

Tramos de Escala (Artículo 90) Importes Acumulados
Meses Ganancia Neta Imponible Acumulada Pagarán
De más de $ A $ $ Más el Sobre le Excedente de $
Enero 0,00 1.666,67 0,00 5% 0,00
1.666,67 3.333,33 83,33 9% 1.666,67
3.333,33 5.000,00 233,33 12% 3.333,33
5.000,00 6.666,67 433,33 15% 5.000,00
6.666,67 10.000,00 683,33 19% 6.666,67
10.000,00 13.333,33 1.316,67 23% 10.000,00
13.333,33 20.000,00 2.083,33 27% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 3.883,33 31% 20.000,00
26.666,67 En adelante 5.950,00 35% 26.666,67
Febrero 0,00 3.333,33 0,00 5% 0,00
3.333,33 6.666,67 166,67 9% 3.333,33
6.666,67 10.000,00 466,67 12% 6.666,67
10.000,00 13.333,33 866,67 15% 10.000,00
13.333,33 20.000,00 1.366,67 19% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 2.633,33 23% 20.000,00
26.666,67 40.000,00 4.166,67 27% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 7.766,67 31% 40.000,00
53.333,33 En adelante 11.900,00 35% 53.333,33
Marzo 0,00 5.000,00 0,00 5% 0,00
5.000,00 10.000,00 250,00 9% 5.000,00
10.000,00 15.000,00 700,00 12% 10.000,00
15.000,00 20.000,00 1.300,00 15% 15.000,00
20.000,00 30.000,00 2.050,00 19% 20.000,00
30.000,00 40.000,00 3.950,00 23% 30.000,00
40.000,00 60.000,00 6.250,00 27% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 11.650,00 31% 60.000,00
80.000,00 En adelante 17.850,00 35% 80.000,00
Abril 0,00 6.666,67 0,00 5% 0,00
6.666,67 13.333,33 333,33 9% 6.666,67
13.333,33 20.000,00 933,33 12% 13.333,33
20.000,00 26.666,67 1.733,33 15% 20.000,00
26.666,67 40.000,00 2.733,33 19% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 5.266,67 23% 40.000,00
53.333,33 80.000,00 8.333,33 27% 53.333,33
80.000,00 106.666,67 15.533,33 31% 80.000,00
106.666,67 En adelante 23.800,00 35% 106.666,67
Mayo 0,00 8.333,33 0,00 5% 0,00
8.333,33 16.666,67 416,67 9% 8.333,33
16.666,67 25.000,00 1.166,67 12% 16.666,67
25.000,00 33.333,33 2.166,67 15% 25.000,00
33.333,33 50.000,00 3.416,67 19% 33.333,33
50.000,00 66.666,67 6.583,33 23% 50.000,00
66.666,67 100.000,00 10.416,67 27% 66.666,67
100.000,00 133.333,33 19.416,67 31% 100.000,00
133.333,33 En adelante 29.750,00 35% 133.333,33
Junio 0,00 10.000,00 0,00 5% 0,00
10.000,00 20.000,00 500,00 9% 10.000,00
20.000,00 30.000,00 1.400,00 12% 20.000,00
30.000,00 40.000,00 2.600,00 15% 30.000,00
40.000,00 60.000,00 4.100,00 19% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 7.900,00 23% 60.000,00
80.000,00 120.000,00 12.500,00 27% 80.000,00
120.000,00 160.000,00 23.300,00 31% 120.000,00
160.000,00 En adelante 35.700,00 35% 160.000,00
Julio 0,00 11.666,67 0,00 5% 0,00
11.666,67 23.333,33 583,33 9% 11.666,67
23.333,33 35.000,00 1.633,33 12% 23.333,33
35.000,00 46.666,67 3.033,33 15% 35.000,00
46.666,67 70.000,00 4.783,33 19% 46.666,67
70.000,00 93.333,33 9.216,67 23% 70.000,00
93.333,33 140.000,00 14.583,33 27% 93.333,33
140.000,00 186.666,67 27.183,33 31% 140.000,00
186.666,67 En adelante 41.650,00 35% 186.666,67
Agosto 0,00 13.333,33 0,00 5% 0,00
13.333,33 26.666,67 666,67 9% 13.333,33
26.666,67 40.000,00 1.866,67 12% 26.666,67
40.000,00 53.333,33 3.466,67 15% 40.000,00
53.333,33 80.000,00 5.466,67 19% 53.333,33
80.000,00 106.666,67 10.533,33 23% 80.000,00
106.666,67 160.000,00 16.666,67 27% 106.666,67
160.000,00 213.333,33 31.066,67 31% 160.000,00
213.333,33 En adelante 47.600,00 35% 213.333,33
Septiembre 0,00 15.000,00 0,00 5% 0,00
15.000,00 30.000,00 750,00 9% 15.000,00
30.000,00 45.000,00 2.100,00 12% 30.000,00
45.000,00 60.000,00 3.900,00 15% 45.000,00
60.000,00 90.000,00 6.150,00 19% 60.000,00
90.000,00 120.000,00 11.850,00 23% 90.000,00
120.000,00 180.000,00 18.750,00 27% 120.000,00
180.000,00 240.000,00 34.950,00 31% 180.000,00
240.000,00 En adelante 53.550,00 35% 240.000,00
Octubre 0,00 16.666,67 0,00 5% 0,00
16.666,67 33.333,33 833,33 9% 16.666,67
33.333,33 50.000,00 2.333,33 12% 33.333,33
50.000,00 66.666,67 4.333,33 15% 50.000,00
66.666,67 100.000,00 6.833,33 19% 66.666,67
100.000,00 133.333,33 13.166,67 23% 100.000,00
133.333,33 200.000,00 20.833,33 27% 133.333,33
200.000,00 266.666,67 38.833,33 31% 200.000,00
266.666,67 En adelante 59.500,00 35% 266.666,67
Noviembre 0,00 18.333,33 0,00 5% 0,00
18.333,33 36.666,67 916,67 9% 18.333,33
36.666,67 55.000,00 2.566,67 12% 36.666,67
55.000,00 73.333,33 4.766,67 15% 55.000,00
73.333,33 110.000,00 7.516,67 19% 73.333,33
110.000,00 146.666,67   14.483,33 23% 110.000,00
146.666,67 220.000,00 22.916,67 27% 146.666,67
220.000,00 293.333,33 42.716,67 31% 220.000,00
293.333,33 En adelante 65.450,00 35% 293.333,33
Diciembre 0,00 20.000,00 0,00 5% 0,00
20.000,00 40.000,00 1.000,00 9% 20.000,00
40.000,00 60.000,00 2.800,00 12% 40.000,00
60.000,00 80.000,00 5.200,00 15% 60.000,00
80.000,00 120.000,00 8.200,00 19% 80.000,00
120.000,00 160.000,00 15.800,00 23% 120.000,00
160.000,00 240.000,00 25.000,00 27% 160.000,00
240.000,00 320.000,00 46.600,00 31% 240.000,00
320.000,00 En adelante 71.400,00 35% 320.000,00
Algoa recordar al ver la anterior tabla es que aplica una actualización automática sobre todos los montos en base a la evolución del RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables).

 

El servicio Manual del Desarrollador y Manual del Usuario SIRADIG de AFIP, es lanzado por AFIP a partir del sistema SiRADIG le permite a los trabajadores solteros y casados en relación de dependencia de la cuarta categoría por ejemplo, podrán informar los:

  • Conceptos a deducir por el Impuesto a las Ganancias
  • Percepciones sufridas
  • Además de otros ingresos a través de tener más de un trabajo como ser la situación de Pluriempleo.

Retenciones Empleadores:

Disponiendo de los datos en el sistema portados por sus empleados, cada empleador deberá aplicar las retenciones de Ganancias correspondientes a empleado.

Formulario 572 Web:

Para utilizarlo, primero deben generar el Formulario 572 Web a partir de la Web de AFIP con Clave Fiscal, de no tener la Clave Fiscal deben generarla antes de iniciar el trámite.

AFIP Calendario Tributario 2017: que impuestos vencen en Junio

Nuevo vencimiento Ganancias y Bienes Personales

Ganancias tabla deducciones personales 2017

Deducciones Ganancias: SIRADIG

  • Existen deducciones que pueden ingresar en el SIRADIG (empleados o jubilados) o en la declaración jurada anual (autónomos) para poder pagar menos por el impuesto a las Ganancias.
  • Los aportes obligatorios a la obra social, la jubilación y el sindicato son deducidos automáticamente por el empleador – asi se evitan tener que informarlos-.
  • También se da dicha situación con las deducciones generales como la ganancia no imponible y la deducción especial para autónomos o empleados en relación de dependencia.

  Descargar Manual del Desarrollador

    Descargar Manual del Usuario

*Los manuales se encuentran en archivos en formato PDF, por lo que necesitan tener o instalar Adobe Acrobat Reader

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