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AFIP Ganancias carga de deducciones personales

En materia del Impuesto a las Ganancias, siempre es bueno repasar ciertos aspectos y novedades que dispone  AFIP, que para este año ajustó la carga de deducciones personales para 2014 permitiendo ingresar los datos del formulario online F.572 en el ejercicio fiscal 2014. Además de los aspectos que permiten cumplir en tiempo y forma que establece la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) para cargar las deducciones en el Impuesto a las Ganancias de este año vía formulario online F.572.

AFIP Ganancias carga de deducciones personales:

  • Los inscriptos en Ganancias.
  • Los autónomos con ingresos por cualquier actividad -No si se adhieron al Monotributo incluyendo los ingresos obtenidos por actividades independientes.
  • Empleados, jubilados y pensionados que tengan ingresos brutos anuales iguales o superiores a $144.000.
  • Los actores con ingresos de la Asociación Argentina de Actores, ingresos brutos anuales iguales o superiores a $144.000.

Devolucion de Ganancias 2015

Ganancias: modificacion minimo no imponible y escalas

Actualizacion Ganancias: deducciones y escalas 2015-2016

Aumento minimo no imponible impuesto a las Ganancias

Nuevas Escalas de Ganancias 2015: trabajadores casados y solteros

Bienes Personales:

  • Los inscriptos
  • Los que al 31 de Diciembre 2014 que posean bienes que superen $305.000.
  • Empleados, jubilados y pensionados cuyas remuneraciones sean iguales o superiores a $96.000.

-Si poseen participaciones en sociedades con acciones de empresas que cierran balance el 31 Diciembre, y no cotizan en bolsa o mercado de valores rigen los vencimientos para Mayo y sino, los vencimientos para Abril.

-Si generan liquidaciones, y son con saldo a ingresar, deberán pagar según esto:

  • Grandes contribuyentes: Via transferencia electrónica de fondos, generando un Volante Electrónico de Pago (VEP).
  • Resto de los contribuyentes: Pueden elegir  pagar mediante via estas modalidades:
    • Transferencia electrónica de fondos, generando un VEP.
    • En efectivo, dirigiéndose personalmente a las entidades bancarias habilitadas (se aceptan también cheques propios, financieros y cancelatorios), Pago Fácil, Rapipago y Bapro Pagos.
    • Efectuando la cancelación en cajeros automáticos de la red Link o Banelco.
    • Utilizando tarjeta de crédito: se podrá realizar el pago telefónicamente o adhiriéndose al débito automático.

Vencimientos:

El plazo máximo para cumplir con las obligaciones anuales. Los vencimientos son en:

Abril

-Mayo

-Junio

Según el tipo de contribuyentes que sean

En Abril se ven obligados los inscriptos en el Impuesto a las Ganancias y/o sobre los Bienes Personales, que al 31 de Diciembre 2014 posean bienes por un monto igual o superior a $305.000 y no posean participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en Diciembre o que dichos bienes sean acciones de empresas que cotizan en bolsa o mercado de valores.

  • Terminación de CUIT 0 – 1: Lunes 13 Abril
  • Terminación de CUIT 2 – 3: Martes 14 Abril
  • Terminación de CUIT 4 – 5: Miércoles 15 Abril
  • Terminación de CUIT 6 – 7: Jueves 16 Abril
  • Terminación de CUIT 8 – 9: Viernes 17 Abril

Vencimientos Mayo:

El vencimiento de Mayo es un plazo excepcional aplicado a los sujetos con participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en Diciembre y no coticen en bolsa o mercado de valores.

  • Terminación de CUIT 0 – 1: Lunes 11 Mayo
  • Terminación de CUIT 2 – 3: Martes 12 Mayo
  • Terminación de CUIT 4 – 5: Miércoles 13 Mayo
  • Terminación de CUIT 6 – 7: Jueves 14 Mayo
  • Terminación de CUIT 8 – 9: Viernes 15 Mayo

Vencimientos Junio:

El vencimiento de Junio es exclusivamente para los que dispongan de ingresos como empleados en relación de dependencia, jubilados y pensionados; y actores cuyos ingresos sean de la Asociación Argentina de Actores.

-Para todos, la fecha de vencimiento es el Martes 30 Junio.

Régimen Simplificado:

Existe un Régimen Simplificado de Ganancias para personas físicas 

Habilitados a utilizar el servicio simplificado:

  • Los que exclusivamente perciban ingresos del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones.
  • Los actores con ingresos de la Asociación Argentina de Actores.
  • Los socios de las sociedades cooperativas que trabajen personalmente en la explotación, por los servicios prestados, incluyendo el retorno percibido.

Los que estén adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo).

Aplicativo Personas Físicas:

Sobre dichos vencimientos rige el nuevo programa aplicativo que deben utilizar los contribuyentes para las declaraciones juradas en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales.

Aplicativo  “Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales – versión 16

Tiene modificaciones que mejoran la liquidación de Ganancias y Bienes Personales

Ganancias Modificaciones:

  • Según el Acuerdo entre la Argentina y Uruguay para el Intercambio de Información Tributaria y Método para evitar la doble imposición, se incluye en la pestaña Datos Descriptivos” la pregunta “¿Realizó servicios prestados a sujetos residentes en Uruguay en virtud del artículo 11.3 b del acuerdo?”. Si fuera afirmativa la respuesta, figurarán:
    • En la pantalla “Directorio Determinación de la Renta de Fuente Argentina”, las pestañas “Resultado Neto 3° categoría por servicios prestado en el marco del artículo 11.3 b del Acuerdo con Uruguay” y “Resultado Neto 4° categoría por servicios prestados en el marco del artículo 11.3 b del Acuerdo con Uruguay”, posibilitando la carga de los respectivos ingresos gravados y “Gastos y deducciones especialmente admitidos”.
    • En la pantallaDeterminación del saldo del Impuesto a las Ganancias el campo “Pago a cuenta en el exterior s/artículo 11.3 b del Acuerdo con Uruguay” el límite computable será la sumatoria de los valores ingresados en los nuevos campos de 3° y 4° categoría.
  • Se actualizan las tablas de retenciones y percepciones.
  • La pantalla “Determinación del Impuesto a las Ganancias”, subpantalla “Deducciones personales computables”, se adecua a los efectos de permitir incorporar la deducción especial contemplando lo establecido por el decreto 2.354/14.

Bienes Personales:

El aplicativo incluye una tabla de valuaciones los cambios que oncluyen son:

  • Acceso al detalle de las tablas de valuación recibidas:
    • Valor de los automotores y motocicletas.
    • Valor de cotización de las monedas extranjeras.
    • Detalle de sociedades fondos comunes de inversión.

Si se declaran depósitos en dinero en el exterior, accederán a la cotización de la moneda cuando el tipo de cuenta sea en dólares o euros.

AFIP Ganancias Carga de Deducciones Personales:

El Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) el servicio Web para que el trabajador  dependiente declare los conceptos que debe:

-Deducir en el régimen de retención del gravamen

-Las percepciones que le practicaron según el régimen sobre las compras en el exterior

-Además de informar otros ingresos obtenidos si tuviera más de un empleo.

Información y F.572 Electrónico:

La información será enviada de forma electrónica al empleador para que disponga de los datos del trabajador para las retenciones que deba sufrir el empleado. El F.572 electrónico es de carácter obligatorio si se dieran alguna de estas situaciones:

-Si la remuneración bruta del año calendario inmediato anterior declarado fuera igual o superior a 250.000 pesos.
-Si en el año para la determinación fueta el año de inicio de la relación laboral y no abonaron remuneraciones por los 12 meses correspondientes.

-Para establecer si en el período siguiente debieran utilizar el servicio, tendrán que tomar la remuneración bruta mensual pactada y proyectarla a todo el año calendario.

-Si existe “pluriempleo”, el beneficiario deberá tomar la suma total de las remuneraciones brutas de cada uno de  sus empleos.

-Si se computen como pago a cuenta del gravamen las percepciones practicadas en el período fiscal liquidable, por compras en el exterior con tarjeta de crédito.

-Si el empleador por razones administrativas lo determinara.

Documentación a Retener:

Los trabajadores deben mantener la documentación respaldatoria de los datos informados en el formulario de declaración jurada F.572 Web, y los comprobantes de la liquidación anual y final -formulario de declaración jurada F.649 o planillas confeccionadas manualmente o por sistemas computadorizados, recibidos del empleador.

Completar el Formulario online:

-Primer paso ingresar al SiRADIG, el sistema muestra el CUIL / CUIT del trabajador, deben clickear Opción “Continuar”, luego parecerá su nombre y apellido.

-En Opción “Datos Personales” deben verificar su apellido, nombre y domicilio que ya figura en las bases de AFIPl.

-Además el empleado debe informar la información de su empleador o empleadores para los que trabaja durante el período fiscal que declara, indicando cuál es su agente de retención. Mientras que las empresas que no sean agentes de retención, deberán ingresar los importes de remuneración y deducciones que figuren en el recibo de haberes extendido por las mismas.

-En la Solapa “carga del formulario” accederán a estos campos:

Detalle Cargas de Familia:

Podrán informar sobre los parientes por consanguinidad y/o afinidad que figuran en la siguiente lista, deberán estar a cargo del trabajador, residir en el país y no obtener ingresos anuales superiores al mínimo no imponible:

-Cónyuge.
-Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Nieto, nieta, bisnieto o bisnieta menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra.
-Hermano o hermana menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
-Suegro, suegra; yerno o nuera menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Los sujetos precedentemente podrán ser deducidos por el pariente más cercano.

-Importe de las ganancias liquidadas en el transcurso del período fiscal por otros empleadores o entidades.
-Deducciones y desgravaciones.
-Cuotas médico – asistenciales.

Deberán informar los importes realmente abonados por cuotas o abonos a instituciones de cobertura médico asistencial (medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales), del empleado y a las personas que sean cargas de familia,que figuren como tales  en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

Primas de Seguro por Fallecimiento:

Podrán deducir los seguros que cubren riesgos de fallecimiento del empleado.

Los seguros mixtos, son deducibles en la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, No así en los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, son deducibles en su totalidad.

Donaciones:

Podrán deducir las donaciones a:

-Fiscos nacionales, provinciales y municipales

-Instituciones religiosas

-Asociaciones

-Fundaciones

-Entidades civiles

Si fueran reconocidas por AFIP como exentas del Impuesto a las Ganancias.

Las donaciones podrán ser en efectivo y/o en especie. Si son en efectivo, podrán efectuarñas, para su deducción, por depósito bancario, giro o transferencia bancaria, débito en cuenta por cajero automático, débito directo en cuenta bancaria, o débito directo en cuenta de tarjeta de crédito.

Intereses por Préstamos Hipotecarios:

Podrán deducir el importe de los intereses de créditos hipotecarios para compra o construcción de inmuebles para casa-habitación.

Gastos de Sepelio:

Podrán deducir los gastos en el país por el fallecimiento del empleado o de las personas a su cargo, que figuran en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”.

Gastos Médicos y Paramédicos:

Son deducibles -del 40% del monto facturado- los honorarios facturados del empleado y a las personas que figuren como cargas de familia.

Deducción Personal Doméstico:

Los trabajadores que figuren como “dadores de trabajo” con relación al personal doméstico, podrán deducir la remuneración abonada y las contribuciones patronales ingresadas, incluidas en la cotización fija mensual. El monto anual deducible, no podrá superar el de la ganancia no imponible anual.

Aportes o Reintegros a Sociedades de Garantía Recíproca:

Deberán informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Recíproca y los aportes o reintegros efectuados en el año calendario declarado.

Vehículos de Corredores y Viajantes de Comercio:

Si tuvieran un vehiculo para la actividad deberán informar los datos relacionados aunque estuviera amortizado del todo. Los datos permitirán admitir la procedencia de los gastos del automotor. Tras pasar los 5 años desde la fecha de su afectación, no podrán ingresar el valor alguno en el campo “Valor Total de la Amortización del Período”.

Gastos de Movilidad, Viáticos y Representación e Intereses de Corredores y Viajantes de Comercio:

Los corredores y viajantes de comercio deben informar los gastos de movilidad, viaticos y representación sobre su actividad, y los intereses por deudas por compra del vehiculo usado para su actividad.

Otras Deducciones y Desgravaciones:

En la pantalla podrán cargar los conceptos que figuren que aparecen al ir en el campo “Motivos”. Cada opción que elijan  aparecerán nuevos campos individualizando la deducción a incorporar.

Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta.

Impuestos sobre Créditos y Débitos en Cuenta Bancaria.

Podrán computar como pago a cuenta el 34% del gravamen percibido a la tasa del 6%º (seis por mil) por las acreditaciones en la cuenta bancaria y el 17% del tributo ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12%º (doce por mil).

Percepciones y Retenciones Aduaneras:

Solamente podrán informar en el SiRADIG por los trabajadores no obligados a presentar declaración jurada del Impuesto a las Ganancias con el aplicativo. Si estuvieran obligados, las retenciones y/o percepciones aduaneras deberán computarse.

Pagos a Cuenta – Compras en el Exterior:

Deberán informar sobre el tipo de tarjeta con que realizaron la operación, y elegir la denominación e ingresar el número de la tarjeta. Deberán aportar oor último, la CUIT y razón social o denominación del agente de percepción y el monto total de la percepción sufrida.

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