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AFIP Ganancias carga de deducciones personales

En materia del Impuesto a las Ganancias, siempre es bueno repasar ciertos aspectos y novedades que disponeAi?? AFIP, que para este aAi??o ajustA? la carga de deducciones personales para 2014 permitiendo ingresar los datos del formulario online F.572 en el ejercicio fiscal 2014. AdemA?s de los aspectos que permiten cumplir en tiempo y forma que establece la AdministraciA?n Federal de Ingresos PA?blicos (AFIP) para cargar las deducciones en el Impuesto a las Ganancias de este aAi??o vAi??a formulario online F.572.

AFIP Ganancias carga de deducciones personales:

  • Los inscriptos en Ganancias.
  • Los autA?nomos con ingresos por cualquier actividad -No si se adhieron al Monotributo incluyendo los ingresos obtenidos por actividades independientes.
  • Empleados, jubilados y pensionadosAi??que tengan ingresos brutos anuales iguales o superiores a $144.000.
  • Los actores con ingresos de la AsociaciA?n Argentina de Actores, ingresos brutos anuales iguales o superiores a $144.000.

Devolucion de Ganancias 2015

Ganancias: modificacion minimo no imponible y escalas

Actualizacion Ganancias: deducciones y escalas 2015-2016

Aumento minimo no imponible impuesto a las Ganancias

Nuevas Escalas de Ganancias 2015: trabajadores casados y solteros

Bienes Personales:

  • Los inscriptos
  • Los que al 31 de Diciembre 2014 que posean bienes que superen $305.000.
  • Empleados, jubilados y pensionadosAi??cuyas remuneraciones sean iguales o superiores a $96.000.

-Si poseen participaciones en sociedades con acciones de empresas que cierran balance el 31 Diciembre, y no cotizan en bolsa o mercado de valores rigen los vencimientos para Mayo y sino, los vencimientos para Abril.

-Si generan liquidaciones, y son con saldo a ingresar, deberA?n pagar segA?n esto:

  • Grandes contribuyentes: Via transferencia electrA?nica de fondos, generando un Volante ElectrA?nico de Pago (VEP).
  • Resto de los contribuyentes: Pueden elegirAi?? pagar mediante via estas modalidades:
    • Transferencia electrA?nica de fondos, generando un VEP.
    • En efectivo, dirigiAi??ndose personalmente a las entidades bancarias habilitadas (se aceptan tambiAi??n cheques propios, financieros y cancelatorios), Pago FA?cil, Rapipago y Bapro Pagos.
    • Efectuando la cancelaciA?n en cajeros automA?ticos de la red Link o Banelco.
    • Utilizando tarjeta de crAi??dito: se podrA? realizar el pago telefA?nicamente o adhiriAi??ndose al dAi??bito automA?tico.

Vencimientos:

El plazo mA?ximo para cumplir con las obligaciones anuales. Los vencimientos son en:

Abril

-Mayo

-Junio

SegA?n el tipo de contribuyentes que sean

En Abril se ven obligados los inscriptos en el Impuesto a las Ganancias y/o sobre los Bienes Personales, que al 31 de Diciembre 2014 posean bienes por un monto igual o superior a $305.000 y no posean participaciA?n en sociedades que cierren ejercicio comercial en Diciembre o que dichos bienes sean acciones de empresas que cotizan en bolsa o mercado de valores.

  • TerminaciA?n de CUIT 0 – 1: Lunes 13 Abril
  • TerminaciA?n de CUIT 2 – 3: Martes 14 Abril
  • TerminaciA?n de CUIT 4 – 5: MiAi??rcoles 15 Abril
  • TerminaciA?n de CUIT 6 – 7: Jueves 16 Abril
  • TerminaciA?n de CUIT 8 – 9: Viernes 17 Abril

Vencimientos Mayo:

El vencimiento de Mayo es un plazo excepcional aplicado a los sujetos con participaciA?n en sociedades que cierren ejercicio comercial en Diciembre y no coticen en bolsa o mercado de valores.

  • TerminaciA?n de CUIT 0 – 1: Lunes 11 Mayo
  • TerminaciA?n de CUIT 2 – 3: Martes 12 Mayo
  • TerminaciA?n de CUIT 4 – 5: MiAi??rcoles 13 Mayo
  • TerminaciA?n de CUIT 6 – 7: Jueves 14 Mayo
  • TerminaciA?n de CUIT 8 – 9: Viernes 15 Mayo

Vencimientos Junio:

El vencimiento de Junio es exclusivamente para los que dispongan de ingresos como empleados en relaciA?n de dependencia, jubilados y pensionados; y actores cuyos ingresos sean de la AsociaciA?n Argentina de Actores.

-Para todos, la fecha de vencimiento es el Martes 30 Junio.

RAi??gimen Simplificado:

Existe un RAi??gimen Simplificado de Ganancias para personas fAi??sicasAi??

Habilitados a utilizar el servicio simplificado:

  • Los que exclusivamente perciban ingresos del trabajo personal en relaciA?n de dependencia, jubilaciones y pensiones.
  • Los actores con ingresos de la AsociaciA?n Argentina de Actores.
  • Los socios de las sociedades cooperativas que trabajen personalmente en la explotaciA?n, por los servicios prestados, incluyendo el retorno percibido.

Los que estAi??n adheridos al RAi??gimen Simplificado para PequeAi??os Contribuyentes (Monotributo).

Aplicativo Personas FAi??sicas:

Sobre dichos vencimientos rige el nuevo programa aplicativo que deben utilizar los contribuyentes para las declaraciones juradasAi??en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales.

AplicativoAi?? “Ganancias Personas FAi??sicas y Bienes Personales – versiA?n 16

Tiene modificacionesAi??queAi??mejoranAi??laAi??liquidaciA?nAi??de Ganancias y Bienes Personales

Ganancias Modificaciones:

  • SegA?n el Acuerdo entre la Argentina y Uruguay para el Intercambio de InformaciA?n Tributaria y MAi??todo para evitar la doble imposiciA?n, se incluye en laAi??pestaAi??aAi??ai???Datos Descriptivosai??? laAi??preguntaAi??ai???A?RealizA? servicios prestados a sujetos residentes en Uruguay en virtud del artAi??culo 11.3 b del acuerdo?ai???. Si fuera afirmativaAi??la respuesta, figurarA?n:
    • En la pantalla ai???Directorio DeterminaciA?n de la Renta de Fuente Argentinaai???, las pestaAi??as ai???Resultado Neto 3Ai?? categorAi??a por servicios prestado en el marco del artAi??culo 11.3 b delAi??Acuerdo con Uruguayai???Ai??y ai???Resultado Neto 4Ai?? categorAi??a por servicios prestados en el marco del artAi??culo 11.3 b del Acuerdo con Uruguayai???, posibilitando la carga de los respectivos ai???ingresos gravadosai??? y ai???Gastos y deducciones especialmente admitidosai???.
    • En la pantalla ai???DeterminaciA?nAi??delAi??saldo del Impuesto a las Gananciasai??? el campo ai???Pago a cuenta en el exterior s/artAi??culo 11.3 b del Acuerdo con Uruguayai??? el lAi??mite computableAi??serA? laAi??sumatoria de los valores ingresadosAi??en los nuevos campos de 3Ai?? y 4Ai?? categorAi??a.
  • SeAi??actualizanAi??lasAi??tablasAi??deAi??retencionesAi??yAi??percepciones.
  • La pantalla ai???DeterminaciA?n del Impuesto a las Gananciasai???, subpantalla ai???Deducciones personales computablesai???, se adecua a los efectos deAi??permitirAi??incorporarAi??laAi??deducciA?n especialAi??contemplando lo establecido por el decreto 2.354/14.

Bienes Personales:

El aplicativo incluye una tablaAi??deAi??valuaciones los cambios que oncluyen son:

  • Acceso al detalle de las tablas de valuaciA?n recibidas:
    • ValorAi??de losAi??automotoresAi??yAi??motocicletas.
    • ValorAi??deAi??cotizaciA?nAi??de lasAi??monedas extranjeras.
    • DetalleAi??deAi??sociedadesAi??yAi??fondos comunesAi??de inversiA?n.

Si se declaran depA?sitos en dinero en el exterior, accederA?n a laAi??cotizaciA?nAi??de laAi??monedaAi??cuando elAi??tipo de cuentaAi??sea enAi??dA?laresAi??oAi??euros.

AFIP Ganancias Carga de Deducciones Personales:

El Sistema de Registro y ActualizaciA?n de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) el servicio Web para que el trabajadorAi?? dependiente declare los conceptos que debe:

-Deducir en el rAi??gimen de retenciA?n del gravamen

-Las percepciones que le practicaron segA?n el rAi??gimen sobre las compras en el exterior

-AdemA?s de informar otros ingresos obtenidos si tuviera mA?s de un empleo.

InformaciA?n y F.572 ElectrA?nico:

La informaciA?n serA? enviada de forma electrA?nica al empleador para que disponga de los datos del trabajador para las retenciones que deba sufrir el empleado. El F.572 electrA?nico es de carA?cter obligatorio si se dieran alguna de estas situaciones:

-Si la remuneraciA?n bruta del aAi??o calendario inmediato anterior declarado fuera igual o superior a 250.000 pesos.
-Si en el aAi??o para la determinaciA?n fueta el aAi??o de inicio de la relaciA?n laboral y no abonaron remuneraciones por los 12 meses correspondientes.

-Para establecer si en el perAi??odo siguiente debieran utilizar el servicio, tendrA?n que tomar la remuneraciA?n bruta mensual pactada y proyectarla a todo el aAi??o calendario.

-Si existe “pluriempleo”, el beneficiario deberA? tomar la suma total de las remuneraciones brutas de cada uno deAi?? sus empleos.

-Si se computen como pago a cuenta del gravamen las percepciones practicadas en el perAi??odo fiscal liquidable, por compras en el exterior con tarjeta de crAi??dito.

-Si el empleador por razones administrativas lo determinara.

DocumentaciA?n a Retener:

Los trabajadores deben mantener la documentaciA?n respaldatoria de los datos informados en el formulario de declaraciA?n jurada F.572 Web, y los comprobantes de la liquidaciA?n anual y final -formulario de declaraciA?n jurada F.649 o planillas confeccionadas manualmente o por sistemas computadorizados, recibidos del empleador.

Completar el Formulario online:

-Primer paso ingresar al SiRADIG, el sistema muestra el CUIL / CUIT del trabajador, deben clickear OpciA?n ai???Continuarai???, luego parecerA? su nombre y apellido.

-En OpciA?n ai???Datos Personalesai??? deben verificar su apellido, nombre y domicilio que ya figura en las bases de AFIPl.

-AdemA?s el empleado debe informar la informaciA?n de su empleador o empleadores para los que trabaja durante el perAi??odo fiscal que declara, indicando cuA?l es su agente de retenciA?n. Mientras que las empresas que no sean agentes de retenciA?n, deberA?n ingresar los importes de remuneraciA?n y deducciones que figuren en el recibo de haberes extendido por las mismas.

-En la Solapa ai???carga del formularioai??? accederA?n a estos campos:

Detalle Cargas de Familia:

PodrA?n informar sobre los parientes por consanguinidad y/o afinidad que figuran en la siguiente lista, deberA?n estar a cargo del trabajador, residir en el paAi??s y no obtener ingresos anuales superiores al mAi??nimo no imponible:

-CA?nyuge.
-Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 aAi??os o incapacitado para el trabajo.
-Nieto, nieta, bisnieto o bisnieta menor de 24 aAi??os o incapacitado para el trabajo.
-Padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra.
-Hermano o hermana menor de 24 aAi??os o incapacitado para el trabajo.
-Suegro, suegra; yerno o nuera menor de 24 aAi??os o incapacitado para el trabajo.

Los sujetos precedentemente podrA?n ser deducidos por el pariente mA?s cercano.

-Importe de las ganancias liquidadas en el transcurso del perAi??odo fiscal por otros empleadores o entidades.
-Deducciones y desgravaciones.
-Cuotas mAi??dico – asistenciales.

DeberA?n informar los importes realmente abonados por cuotas o abonos a instituciones de cobertura mAi??dico asistencial (medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales), del empleado y a las personas que sean cargas de familia,que figuren como talesAi?? en la pantalla ai???Detalle de las Cargas de Familiaai???.

Primas de Seguro por Fallecimiento:

PodrA?n deducir los seguros que cubren riesgos de fallecimiento del empleado.

Los seguros mixtos, son deducibles en la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, No asAi?? en los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, son deducibles en su totalidad.

Donaciones:

PodrA?n deducir las donaciones a:

-Fiscos nacionales, provinciales y municipales

-Instituciones religiosas

-Asociaciones

-Fundaciones

-Entidades civiles

Si fueran reconocidas por AFIP como exentas del Impuesto a las Ganancias.

Las donaciones podrA?n ser en efectivo y/o en especie. Si son en efectivo, podrA?n efectuarAi??as, para su deducciA?n, por depA?sito bancario, giro o transferencia bancaria, dAi??bito en cuenta por cajero automA?tico, dAi??bito directo en cuenta bancaria, o dAi??bito directo en cuenta de tarjeta de crAi??dito.

Intereses por PrAi??stamos Hipotecarios:

PodrA?n deducir el importe de los intereses de crAi??ditos hipotecarios para compra o construcciA?n de inmuebles para casa-habitaciA?n.

Gastos de Sepelio:

PodrA?n deducir los gastos en el paAi??s por el fallecimiento del empleado o de las personas a su cargo, que figuran en la pantalla ai???Detalle de las Cargas de Familiaai???.

Gastos MAi??dicos y ParamAi??dicos:

Son deducibles -del 40% del monto facturado- los honorarios facturados del empleado y a las personas que figuren como cargas de familia.

DeducciA?n Personal DomAi??stico:

Los trabajadores que figuren como ai???dadores de trabajoai??? con relaciA?n al personal domAi??stico, podrA?n deducir la remuneraciA?n abonada y las contribuciones patronales ingresadas, incluidas en la cotizaciA?n fija mensual. El monto anual deducible, no podrA? superar el de la ganancia no imponible anual.

Aportes o Reintegros a Sociedades de GarantAi??a RecAi??proca:

DeberA?n informar la CUIT de la Sociedad de GarantAi??a RecAi??proca y los aportes o reintegros efectuados en el aAi??o calendario declarado.

VehAi??culos de Corredores y Viajantes de Comercio:

Si tuvieran un vehiculo para la actividad deberA?n informar los datos relacionados aunque estuviera amortizado del todo. Los datos permitirA?n admitir la procedencia de los gastos del automotor. Tras pasar los 5 aAi??os desde la fecha de su afectaciA?n, no podrA?n ingresar el valor alguno en el campo ai???Valor Total de la AmortizaciA?n del PerAi??odoai???.

Gastos de Movilidad, ViA?ticos y RepresentaciA?n e Intereses de Corredores y Viajantes de Comercio:

Los corredores y viajantes de comercio deben informar los gastos de movilidad, viaticos y representaciA?n sobre su actividad, y los intereses por deudas por compra del vehiculo usado para su actividad.

Otras Deducciones y Desgravaciones:

En la pantalla podrA?n cargar los conceptos que figuren que aparecen al ir en el campo ai???Motivosai???. Cada opciA?n que elijanAi?? aparecerA?n nuevos campos individualizando la deducciA?n a incorporar.

Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta.

Impuestos sobre CrAi??ditos y DAi??bitos en Cuenta Bancaria.

PodrA?n computar como pago a cuenta el 34% del gravamen percibido a la tasa del 6%A? (seis por mil) por las acreditaciones en la cuenta bancaria y el 17% del tributo ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12%A? (doce por mil).

Percepciones y Retenciones Aduaneras:

Solamente podrA?n informar en el SiRADIG por los trabajadores no obligados a presentar declaraciA?n jurada del Impuesto a las Ganancias con el aplicativo. Si estuvieran obligados, las retenciones y/o percepciones aduaneras deberA?n computarse.

Pagos a Cuenta – Compras en el Exterior:

DeberA?n informar sobre el tipo de tarjeta con que realizaron la operaciA?n, y elegir la denominaciA?n e ingresar el nA?mero de la tarjeta. DeberA?n aportar oor A?ltimo, la CUIT y razA?n social o denominaciA?n del agente de percepciA?n y el monto total de la percepciA?n sufrida.

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