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Actualizacion Ganancias: deducciones y escalas 2016

El Impuesto a las Ganancias como ya todos saben sobre las novedades como el aumento del mAi??nimo no imponible los asalariados alcanzados esperan que el Presidente Macri cumpla con gran parte de su promesa electoral y que el Congreso apruebe las nuevas Escalas y deducciones de Ganancias 2016 para los trabajadores casados y solteros, y todos los alcanzados por el impuesto al salario…..

Por lo que se espera que deje de ser el impuesto mas injusto por excelencia y los que se ven alcanzados lo comprueban cada aAi??o que deben tributar mas todavia, sean trabajadores casados con hijos o trabajadores solteros de Cuarta Categoria, que deben tributar en 2016 las deducciones de Ganancias. Para algunos lo mejor serAi??a una actualizaciA?n de las deducciones y escalas por ajuste por InflaciA?n.

Va camino a quedar definidas las nuevas deducciones y escalas Ganancias en 2016 que deben computar los empleados en relaciA?n de dependencia, al subir el tope de los asalariados que ganan entre $15.000 a $25.000, y que el Gobierno de Macri duplicA? a $30.000 esperando que se complete dicha medida con la modificaciA?n de las escalas de Ganancias, y reformar las escalas del artAi??culo 90 de la Ley de Ganancias, que es el que determina la alAi??cuota a pagar.

A partir de 1Ai?? Marzo 2016 se fijarA? en $30.000 el mAi??nimo no imponible de Ganancias retroactivo al 1Ai?? Enero 2016, Macri promete que con ai???una modificaciA?n de toda la escala revirtiendo el efecto nocivo que ha tenido la inflaciA?n sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberAi??an pagar o una alAi??cuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivoai???.

El mAi??nimo no imponible del impuesto subiA? en 30 mil pesos desde el ejercicio fiscal 2016.

-Debe definirse si dicho monto es por ingreso bruto o neto, como suele tomarse el piso de la tributaciA?n.

-Alguno especulaba antes de los anuncios que el Presidente Macri el mAi??nimo no imponible subiria de $11.275, si bien no es el A?nico que rige mAi??nimo no imponible en base a diferentes situaciones salariales segA?n lo que cobraba el empleado entre Enero y Agosto 2013 o despuAi??s si en dicho perAi??odo no trabajaba.

-Hasta antes de los cambios en Ganancias, convivian mA?s de 10 minimos no imponibles y escenarios tributo-salariales en Ganancias, por lo que los cambos buscan ademas unificar y reducir o eliminar las distorsiones e inequidades del rigimen de Ganancias.

-Tarde o temprano el Gobierno de Macri debe modificar la escala de alAi??cuotas de Ganancias. Lo que permitirA? modificar la tabla de Ganancias que rige desde hace 15 aAi??os desde el ejercicio 2001, que es uno de los factores que anula la progresividad del Impuesto a las Ganancias violando el espAi??ritu de la ley.

-Hasta las actuales modificaciones, venian tributando los asalariados, -ademas de monotributistas y jubilados- alcanzados por una alAi??cuota mA?xima del 35% o casos en los que quedan cerca y si se benefician aunque sea de un aumento salarial no tan significativo el asalariado queda mucho mas cerca de tributar o hasta tributa mas todavia.

-Las modificaciones de Ganancias en 2016, serA?n por ley, y regirA? por todo el perAi??odo fiscal 2016, mas allA? de cuA?ndo se aprobaran los cambios.

Soltero o Casados Sin Hijos, Ni CA?nyuge a Cargo:

-El mAi??nimo No imponible es de $ 18.880.

-El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $18.880.

-Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje de Ganancias a pagar se calcularA? en base a $11.120.

-Al superar los $10.000 pagarA? el 35% de ese valor.

-Algo que alivia el pago es en los casos en que tengan hijos,Ai??ambos padres pueden deducirlos. Cuando toquen las deducciones de Ganancias.

Casado Con Un Hijo a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $ 22.000

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.000

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $8000

Les corresponderA? pagar el 31%.

Casado con Dos Hijos a Cargo:

El mAi??nimo No imponible es de $25.000

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $25.000

Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calcularA? sobre $5000.

Le corresponde el porcentaje sobre esa diferencia del 23%.

Casado Con Tres Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $26.657

El contribuyente pagarA? el impuesto sobre la diferencia entre su neto y $26.657

Si gana en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calcularA? sobre $3343

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? del 23%.

Casado con Cuatro Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $28.315

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $28.315

Si gana de salario en mano 30.000 pesos

El porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $1685

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 19%.

Divorciado Con UnAi?? Hijo a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de $22.111

El contribuyente pagarA? por Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.111

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $ 7889

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 31%

Divorciado con Dos Hijos a Cargo:

El mAi??nimo no imponible es de 22.195 pesos

El contribuyente pagarA? Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.195

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calcularA? sobre $7.805

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia serA? de 31%.

Calcular el Porcentaje de la Diferencia Entre Sueldo Neto y el MAi??nimo No Imponible

El rango a pagar va del 9% y el 35% de la diferencia entre el sueldo neto y el mAi??nimo no imponible.

Diferencia entre Salario Neto Mensual y el MAi??nimo No Imponible:

– Hasta Ai??833 pesos se paga el 9%

– Hasta 1666 pesos, se paga 14%

– Hasta 2500 pesos, se paga 19%

– Hasta 5000 pesos, se paga 23%

– Hasta 7500 pesos, se paga 27%

– Hasta 10.000 pesos, se paga 31%

– Desde 10.000, se paga 35%

Calculo Ganancias 2016: Descuento Sueldo Bruto Empleados Casados

RemuneraciA?n bruta (mensual) RemuneraciA?n neta (anual) SituaciA?n previa a los cambios de Ganancias SituaciA?n tras los cambios para casados con dos hijos Aumento del salario de bolsillo
Impuesto a pagar (anual) Salario de bolsillo Impuesto a pagar (anual) Salario de bolsillo
$15.000 $161.850 $0 $161.850 $0 $161.850 0%
$24.000 $258.960 $21.685 $237.275 $0 $258.960 9%
$32.000 $345.280 $63.681 $281.599 $2.353 $342.927 22%
$36.000 $388.440 $78.787 $309.663 $12.0291 $376.411 22%
$45.000 $485.550 $114.776 $372.774 $42.693 $442.858 19%
$60.000 $672.598 $178.243 $494.355 $106.159 $564.439 14%
$80.000 $932.598 $269.243 $663.355 $199.159 $733.439 11%
$100.000 $1.192.598 $360.243 $832.355 $290.158 $902.439 8%
$150.000 $1.842.598 $587.743 $1.254.855 $517.659 $1.324.939 8%

Vigencia y Retroactividad:

-Esta medida comenzarA? a regir en Marzo siendo retroactiva al 1 de Enero 2016.

-Un conjunto de trabajadores percibirA?n una devoluciA?n de las retenciones que sufrieron durante 2016.

 

 

ElAi??alivio en Ganancias se da via ajusteAi??en lasAi??deduccionesAi??que corresponde computar, los valores de lasAi??deducciones y cargas de familia a computar por losAi??empleadosAi??en relaciA?n de dependencia, losAi??autA?nomosAi??y losAi??jubilados.

En los A?ltimos aAi??os, las modificaciones en los parA?metros fueron mediante decretos del Poder Ejecutivo y en 2015, se aplicaron via ResoluciA?n General de la AdministraciA?n Federal de Ingresos PA?blicos (AFIP). En la nueva Ley tendrA? un aumento del MAi??nimo no Imponible, pasando de $11.275 a $30.000, ademA?s de cambios en toda la escala de Ganancias. Dichas modificaciones estarA?n vigente desde el 1 Enero 2016 al ser retroactivas a dicho mes. Por lo que se acabarA? con la escala de 6 Minimos No Imponibles que eran:

MAi??nimos No Imponibles:

-$15.000 a $18.000

-$18.000 a $21.000

-$21.000 a $22.000

-$22.000 a $23.000

-$23.000 a $24.000

-$24.000 a $25.000

Trabajadores Empleo Informal:

Los trabajadores con empleo informal entre Enero y Agosto 2013, hasta ahora debian revisar sus recibos salariales cobrados a partir de 1Ai?? Enero 2015 para saber si han cobrado durante alguno de los meses pasados un salario superior a $25.000 brutos mensuales.

Trabajadores Cuyo Salario Mensual Superara $25 mil por Horas Extras:

En caso que el trabajador cobrara un periodo mAi??nimo de 6 meses y cobrA? un ingreso extra en uno de los meses en concepto especial les corresponderAi??a el beneficio del descuento de Ganancias.

Trabajadores Cuyo Salario Fuera Menor a $15.000:

Los trabajadores que por Agosto de 2013 cobraron menos de $15.000 y por un ascenso laboral pasaron a cobrar un salario se beneficiarA?n. El cronograma de los descuentos de Ganancias via ResoluciA?n rige a partir del 1Ai?? de Enero de 2015.

Descuentos Sobre Salarios de Enero, Febrero, Marzo y Abril:

El artAi??culo 9 de la resoluciA?n, el agente de retenciA?n -los empleadores-tienen que aplicar la devoluciA?n en 5 cuotas mensuales.

Escalas, Deducciones y Descuentos en Ganancias:

La resoluciA?n establece una escala de podrAi??a decirse que de nuevos mAi??nimos no imponibles y deducciones y descuentos segA?n el nivel salarial divididos en seis escalas:

-$15.000 a $18.000:

Los trabajadores que no viven ni trabajen en las provincias de La Pampa, RAi??o Negro, Chubut, NeuquAi??n, Santa Cruz y Tierra del Fuego y han ganado mA?s de 15 mil pesos y menos de 18 mil entre Enero y Agosto 2013, la deducciA?n mensual:

$1.944 para Ganancias no imponibles

$2.160 por cA?nyuge

$1.080 por hijos

$810 por otras cargas

$9.331,20 por deducciA?n especial.

La A?ltima deducciA?n incluye, a los que tengan aportes autA?nomos, cargos pA?blicos o perciban gastos protocolares.

-$18.000 a $21.000:

Los que ganen mA?s de 18 mil y menos de 21 mil, las deducciones serA?n de:

$1.866,24 para ganancias no imponibles

$2073,60 por conyuge

$1.036,80 por hijos

$777,60 por otras cargas

$8.957,95 por deducciones especiales.

-$21.000 a $22.000:

Los asalariados que ganen mA?s de 21 mil y menos de 22 mil podrA?n deducir;

$1.788,48 pesos de ganancias no imponibles

$1.987,20 por conyuge

$993,60 por hijos

$745,20 por otras cargas

$8.584,70 por deducciA?n especial.

-$22.000 a $23.000:

Los que ganen entre 22 y 23 mil, las deducciones serA?n de:

$1.710,72 por ganancias no imponible

$1.900,80 por conyuge

$950,40 por hijos

$712,80 otras cargas

$8.211,46 deducciones especiales.

-$23.000 a $24.000:

Los que ganen entre 23 y 24 mil pesos, las deducciones serA?n de:

$1.671,84 ganancias no imponibles

$1.857,60 por conyuge

$928,80 por hijos

$696,60 otras cargas

$8.024,83 deducciones especiales.

-$24.000 a $25.000:

Los que ganen entre 24 y 25 mil pesos la deducciA?n serA? de:

$1.632,96 pesos ganancias no imponibles

$907,20 por conyuge

$680,40 por hijos

$7.838,21 deducciones especiales

Mientras que el porcentaje del descuento depende si el asalariado es soltero o casado con dos hijos. Aunque el promedio del descuento es del 5% y el 6% en el salario de bolsillo.

Trabajadores que vivan y/o trabajen en La Pampa y provincias patagA?nicas:

Las deducciones para los trabajadores que ganen menos de 18 mil pesos serA?n de:

$2.016 ganancias no imponibles

$2.340 por conyuge

$1.170 por hijos

$877,50 otras cargas

$10.108,80 deducciones especiales.

Los asalariados que ganan entre 18 y 21 mil pesos las deducciones serA?n de:

$2.021,76 ganancias no imponibles

$2.246,40 por conyuge

$1.123,20 por hijos

$842,40 otras cargas

$9.704,45 deducciones especiales

Los que ganan entre 21 a 22 mil pesos las deducciones serA?n de:

$1.937,52 ganancias no imponibles

$2.152,80 por conyuge

$1.076,40 por hijos

$807,30 otras cargas

$9.300,10 deducciones especiales.

Los que ganan entre 22 a 23 mil pesos,las deducciones serA? de:

$1.853,28 ganancias no imponibles

$2.059,20 por conyuge

$1.029,60 por hijos

$772,20 otras cargas

$8.895,74 deducciones especiales.

Los que ganan entre 23 a 24 mil pesos,las deducciones serA?n de:

$1.811,16 ganancias no imponibles

$2.012,40 por conyuge

$1.006,20 por hijos

$754,65 otras cargas

$8.693,57 deducciones especiales.

Los trabajadores que ganen entre 24 y 25 mil pesos, las deducciones serA?n de:

$1.769,04 ganancias no imponibles

$1.965,60 por conyuge

$982,80 por hijos

$737,10 otras cargas

Un ejemplo son los asalariados que menos ganan tributan hasta 217% mA?s. El peso de Ganancias lo sufren en especial los sueldos mA?s bajos alcanzados por Ganancias y los trabajadores con cargas de familia. Por lo que ademA?s del reclamo gremial sobre eliminar Ganancias o actualizar las escalas. Cada aAi??o se vuelve un impuesto mas injusto para los bolsillos……..

Uno de los mejores ejemplo es el trabajador que ganA? entre Enero y Agosto de 2013 mA?s de $15.000 brutosAi??ai??i?? por horas extras, premio o comisionesai??i?? todavAi??a deben pagar Ganancias mA?s allA? de si no ganan esto en 2015. Quedando los trabajadores en relaciA?n de dependencia que ganan hasta $25.000 en estos tres escenarios en Ganancias:

Ejemplo 1-Si antes de Septiembre de 2013 ganaban menos de $15.000, ahora no tributan el mAi??nimo no imponible.

Ejemplo 2-Si un trabajador que antes de Septiembre de 2013 ganaba $15.500, en 2015 todavia tiene que tributar por Ganancias.

Ejemplo 3-Si un trabajador en Septiembre de 2013 cobraba $20.000, ahora tendrA? que pagar mA?s que los dos trabajadores de los ejemplos 1 y 2.

Trabajadores que Pasan a Pagar Menos:

-PodrA?n pagar menos, los trabajadores que por ganar entre $15.000 y 25.000 pesos por mes pagan Ganancias.

-Para el resto del conjunto de trabajadores casados y solteros alcanzados deben seguir tributando igual.

Mejora salarial:

-Del 6% en el sueldo de bolsillo para trabajadores casados

-Del 5% en el sueldo de bolsillo para trabajadores solteros.

Trabajador Soltero:

-Los trabajadores solteros que ganan $20.000 mensuales, y pagan hasta $2000 por Ganancias solamente tributarA? $1.400, un 32% menos.

-El descuento para el trabajador soltero que gana 25.000, pagarA? un 18% menos por Ganancias.

Trabajador Casado:

-Los trabajadores casados con dos hijos, que gana $20.000 mensuales, tendrA? un ingreso extra de $800 por mes, y la rebaja de Ganancias es del 69%.

Trabajadores Sueldo Bruto de $20.000:

-Un trabajador casado con hijos la reducciA?n serA? del 69%

-Un trabajador soltero, la reducciA?n serA? del 32%.

Trabajadores Sueldo Bruto Superior a $25.000:

-Un trabajador casado con hijos la reducciA?n serA? del 33%

-Un trabajador soltero, la reducciA?n serA? del 18%.

Aumento en el Salario Bruto de Bolsillo:

-El aumento del sueldo de bolsillo es del 6% para un trabajador casado con dos hijos que gana $20.000 mensuales.

-El aumento del 5% para un trabajador soltero cuyo salario sea de $20.000 mesnuales.

-Un aumento del 4% para un trabajador casado con dos hijos que gana $25.000 mensuales.

-Un aumento del 3% para un trabajador soltero que gane $25.000 mensuales.

ReducciA?n de Ganancias:

-La reducciA?n de Ganancias alcanza al menos al 32% del total que tributa Ganancias entre los trabajadores que ganan entre $15.000 y 25.000 pesos brutos.Ai??

-La reducciA?n en las escalas del mAi??nimo no imponible de Ganancias es del 69% para trabajadores que ganan en bruto entre $15.000 y 25.000 pesos por mes.

ActualizaciA?n Deducciones y Escalas: Ajuste por InflaciA?n

Si hace unos aAi??os se hubiese aplicado una actualizaciA?n en las deducciones y las escalas de Ganancias, un ajuste por inflaciA?n, les corresponderia pagar Ganancias, a los trabajadores con ingresos superiores a $30.000 -sueldo neto mensual-, partiendo de tener que tributar una tasa del 9%. Y solamente tributarAi??an 35% los trabajadores con ingresos superiores a $130.000 mensuales.

Minimo No Imponibles:

Una de las tantas distorsiones dentro de Ganancias, son los mAi??nimos no imponibles diferentes ya que para verse alcanzados por Ganancias no privilegia el monto que gane cada trabajador, lo que privilegia es la situaciA?n salarial del trabajador entre Enero-Agosto de 2013. Lo que es un notorio desfasaje y mas estando en 2015.

SAi??, un trabajador entre Enero y Agosto de 2013 ganaba por debajo de $15.000 de sueldo bruto noAi?? queda alcanzado por Ganancias, sin importar que a dia de hoy su sueldo sea el doble o mA?s que esos $15.000, es decir si gana $50.000 No tributa por Ganancias. Mientras que los que ahora ganan menos de $15.000, Si pagan Ganancias si en 2013 estaban alcanzados por Ganancias sin importar que estAi??n cobrando $15.000 o menos.

Trabajadores Solteros:

-Mientras que los solteros que ganaban en 2013 entre $15.000 y 25.000, el mAi??nino no imponible es $9.020 mensuales.

-Los que ganaban mA?s de $25.000, el minino no imponible es de $7.517 mensuales.

Aquellos asalariados que ganan similar sueldo algunos quedan alcanzados y otros no son alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, y si tributan son montos bien diferentes, ya que no depende de sus ingresos de 2014 0 2015, tributan en base a sus ingresos entre Enero-Agosto de 2013. InsA?lito y si aunque usted no lo crea……..

 

 

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