Publicidad

Actualizacion Ganancias: deducciones y escalas 2016

El Impuesto a las Ganancias como ya todos saben sobre las novedades como el aumento del mínimo no imponible los asalariados alcanzados esperan que el Presidente Macri cumpla con gran parte de su promesa electoral y que el Congreso apruebe las nuevas Escalas y deducciones de Ganancias 2016 para los trabajadores casados y solteros, y todos los alcanzados por el impuesto al salario…..

Por lo que se espera que deje de ser el impuesto mas injusto por excelencia y los que se ven alcanzados lo comprueban cada año que deben tributar mas todavia, sean trabajadores casados con hijos o trabajadores solteros de Cuarta Categoria, que deben tributar en 2016 las deducciones de Ganancias. Para algunos lo mejor sería una actualización de las deducciones y escalas por ajuste por Inflación.

Va camino a quedar definidas las nuevas deducciones y escalas Ganancias en 2016 que deben computar los empleados en relación de dependencia, al subir el tope de los asalariados que ganan entre $15.000 a $25.000, y que el Gobierno de Macri duplicó a $30.000 esperando que se complete dicha medida con la modificación de las escalas de Ganancias, y reformar las escalas del artículo 90 de la Ley de Ganancias, que es el que determina la alícuota a pagar.

A partir de 1° Marzo 2016 se fijará en $30.000 el mínimo no imponible de Ganancias retroactivo al 1° Enero 2016, Macri promete que con “una modificación de toda la escala revirtiendo el efecto nocivo que ha tenido la inflación sobre cientos de miles de asalariados que hoy pagan un impuesto que no deberían pagar o una alícuota que nada tiene que ver con su poder adquisitivo”.

El mínimo no imponible del impuesto subió en 30 mil pesos desde el ejercicio fiscal 2016.

-Debe definirse si dicho monto es por ingreso bruto o neto, como suele tomarse el piso de la tributación.

-Alguno especulaba antes de los anuncios que el Presidente Macri el mínimo no imponible subiria de $11.275, si bien no es el único que rige mínimo no imponible en base a diferentes situaciones salariales según lo que cobraba el empleado entre Enero y Agosto 2013 o después si en dicho período no trabajaba.

-Hasta antes de los cambios en Ganancias, convivian más de 10 minimos no imponibles y escenarios tributo-salariales en Ganancias, por lo que los cambos buscan ademas unificar y reducir o eliminar las distorsiones e inequidades del rigimen de Ganancias.

-Tarde o temprano el Gobierno de Macri debe modificar la escala de alícuotas de Ganancias. Lo que permitirá modificar la tabla de Ganancias que rige desde hace 15 años desde el ejercicio 2001, que es uno de los factores que anula la progresividad del Impuesto a las Ganancias violando el espíritu de la ley.

-Hasta las actuales modificaciones, venian tributando los asalariados, -ademas de monotributistas y jubilados- alcanzados por una alícuota máxima del 35% o casos en los que quedan cerca y si se benefician aunque sea de un aumento salarial no tan significativo el asalariado queda mucho mas cerca de tributar o hasta tributa mas todavia.

-Las modificaciones de Ganancias en 2016, serán por ley, y regirá por todo el período fiscal 2016, mas allá de cuándo se aprobaran los cambios.

Soltero o Casados Sin Hijos, Ni Cónyuge a Cargo:

-El mínimo No imponible es de $ 18.880.

-El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $18.880.

-Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje de Ganancias a pagar se calculará en base a $11.120.

-Al superar los $10.000 pagará el 35% de ese valor.

-Algo que alivia el pago es en los casos en que tengan hijos, ambos padres pueden deducirlos. Cuando toquen las deducciones de Ganancias.

Casado Con Un Hijo a Cargo:

El mínimo no imponible es de $ 22.000

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.000

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $8000

Les corresponderá pagar el 31%.

Casado con Dos Hijos a Cargo:

El mínimo No imponible es de $25.000

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $25.000

Si gana de salario en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calculará sobre $5000.

Le corresponde el porcentaje sobre esa diferencia del 23%.

Casado Con Tres Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de $26.657

El contribuyente pagará el impuesto sobre la diferencia entre su neto y $26.657

Si gana en mano $30.000, el porcentaje del impuesto a las Ganancias se calculará sobre $3343

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será del 23%.

Casado con Cuatro Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de $28.315

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y $28.315

Si gana de salario en mano 30.000 pesos

El porcentaje de Ganancias se calculará sobre $1685

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 19%.

Divorciado Con Un  Hijo a Cargo:

El mínimo no imponible es de $22.111

El contribuyente pagará por Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.111

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $ 7889

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 31%

Divorciado con Dos Hijos a Cargo:

El mínimo no imponible es de 22.195 pesos

El contribuyente pagará Ganancias sobre la diferencia entre su neto y los $22.195

Si gana en mano 30.000 pesos, el porcentaje de Ganancias se calculará sobre $7.805

El porcentaje a pagar sobre esa diferencia será de 31%.

Calcular el Porcentaje de la Diferencia Entre Sueldo Neto y el Mínimo No Imponible

El rango a pagar va del 9% y el 35% de la diferencia entre el sueldo neto y el mínimo no imponible.

Diferencia entre Salario Neto Mensual y el Mínimo No Imponible:

– Hasta  833 pesos se paga el 9%

– Hasta 1666 pesos, se paga 14%

– Hasta 2500 pesos, se paga 19%

– Hasta 5000 pesos, se paga 23%

– Hasta 7500 pesos, se paga 27%

– Hasta 10.000 pesos, se paga 31%

– Desde 10.000, se paga 35%

Calculo Ganancias 2016: Descuento Sueldo Bruto Empleados Casados

Remuneración bruta (mensual) Remuneración neta (anual) Situación previa a los cambios de Ganancias Situación tras los cambios para casados con dos hijos Aumento del salario de bolsillo
Impuesto a pagar (anual) Salario de bolsillo Impuesto a pagar (anual) Salario de bolsillo
$15.000 $161.850 $0 $161.850 $0 $161.850 0%
$24.000 $258.960 $21.685 $237.275 $0 $258.960 9%
$32.000 $345.280 $63.681 $281.599 $2.353 $342.927 22%
$36.000 $388.440 $78.787 $309.663 $12.0291 $376.411 22%
$45.000 $485.550 $114.776 $372.774 $42.693 $442.858 19%
$60.000 $672.598 $178.243 $494.355 $106.159 $564.439 14%
$80.000 $932.598 $269.243 $663.355 $199.159 $733.439 11%
$100.000 $1.192.598 $360.243 $832.355 $290.158 $902.439 8%
$150.000 $1.842.598 $587.743 $1.254.855 $517.659 $1.324.939 8%

Vigencia y Retroactividad:

-Esta medida comenzará a regir en Marzo siendo retroactiva al 1 de Enero 2016.

-Un conjunto de trabajadores percibirán una devolución de las retenciones que sufrieron durante 2016.

 

 

El alivio en Ganancias se da via ajuste en las deducciones que corresponde computar, los valores de las deducciones y cargas de familia a computar por los empleados en relación de dependencia, los autónomos y los jubilados.

En los últimos años, las modificaciones en los parámetros fueron mediante decretos del Poder Ejecutivo y en 2015, se aplicaron via Resolución General de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). En la nueva Ley tendrá un aumento del Mínimo no Imponible, pasando de $11.275 a $30.000, además de cambios en toda la escala de Ganancias. Dichas modificaciones estarán vigente desde el 1 Enero 2016 al ser retroactivas a dicho mes. Por lo que se acabará con la escala de 6 Minimos No Imponibles que eran:

Mínimos No Imponibles:

-$15.000 a $18.000

-$18.000 a $21.000

-$21.000 a $22.000

-$22.000 a $23.000

-$23.000 a $24.000

-$24.000 a $25.000

Trabajadores Empleo Informal:

Los trabajadores con empleo informal entre Enero y Agosto 2013, hasta ahora debian revisar sus recibos salariales cobrados a partir de 1° Enero 2015 para saber si han cobrado durante alguno de los meses pasados un salario superior a $25.000 brutos mensuales.

Trabajadores Cuyo Salario Mensual Superara $25 mil por Horas Extras:

En caso que el trabajador cobrara un periodo mínimo de 6 meses y cobró un ingreso extra en uno de los meses en concepto especial les correspondería el beneficio del descuento de Ganancias.

Trabajadores Cuyo Salario Fuera Menor a $15.000:

Los trabajadores que por Agosto de 2013 cobraron menos de $15.000 y por un ascenso laboral pasaron a cobrar un salario se beneficiarán. El cronograma de los descuentos de Ganancias via Resolución rige a partir del 1° de Enero de 2015.

Descuentos Sobre Salarios de Enero, Febrero, Marzo y Abril:

El artículo 9 de la resolución, el agente de retención -los empleadores-tienen que aplicar la devolución en 5 cuotas mensuales.

Escalas, Deducciones y Descuentos en Ganancias:

La resolución establece una escala de podría decirse que de nuevos mínimos no imponibles y deducciones y descuentos según el nivel salarial divididos en seis escalas:

-$15.000 a $18.000:

Los trabajadores que no viven ni trabajen en las provincias de La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego y han ganado más de 15 mil pesos y menos de 18 mil entre Enero y Agosto 2013, la deducción mensual:

$1.944 para Ganancias no imponibles

$2.160 por cónyuge

$1.080 por hijos

$810 por otras cargas

$9.331,20 por deducción especial.

La última deducción incluye, a los que tengan aportes autónomos, cargos públicos o perciban gastos protocolares.

-$18.000 a $21.000:

Los que ganen más de 18 mil y menos de 21 mil, las deducciones serán de:

$1.866,24 para ganancias no imponibles

$2073,60 por conyuge

$1.036,80 por hijos

$777,60 por otras cargas

$8.957,95 por deducciones especiales.

-$21.000 a $22.000:

Los asalariados que ganen más de 21 mil y menos de 22 mil podrán deducir;

$1.788,48 pesos de ganancias no imponibles

$1.987,20 por conyuge

$993,60 por hijos

$745,20 por otras cargas

$8.584,70 por deducción especial.

-$22.000 a $23.000:

Los que ganen entre 22 y 23 mil, las deducciones serán de:

$1.710,72 por ganancias no imponible

$1.900,80 por conyuge

$950,40 por hijos

$712,80 otras cargas

$8.211,46 deducciones especiales.

-$23.000 a $24.000:

Los que ganen entre 23 y 24 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.671,84 ganancias no imponibles

$1.857,60 por conyuge

$928,80 por hijos

$696,60 otras cargas

$8.024,83 deducciones especiales.

-$24.000 a $25.000:

Los que ganen entre 24 y 25 mil pesos la deducción será de:

$1.632,96 pesos ganancias no imponibles

$907,20 por conyuge

$680,40 por hijos

$7.838,21 deducciones especiales

Mientras que el porcentaje del descuento depende si el asalariado es soltero o casado con dos hijos. Aunque el promedio del descuento es del 5% y el 6% en el salario de bolsillo.

Trabajadores que vivan y/o trabajen en La Pampa y provincias patagónicas:

Las deducciones para los trabajadores que ganen menos de 18 mil pesos serán de:

$2.016 ganancias no imponibles

$2.340 por conyuge

$1.170 por hijos

$877,50 otras cargas

$10.108,80 deducciones especiales.

Los asalariados que ganan entre 18 y 21 mil pesos las deducciones serán de:

$2.021,76 ganancias no imponibles

$2.246,40 por conyuge

$1.123,20 por hijos

$842,40 otras cargas

$9.704,45 deducciones especiales

Los que ganan entre 21 a 22 mil pesos las deducciones serán de:

$1.937,52 ganancias no imponibles

$2.152,80 por conyuge

$1.076,40 por hijos

$807,30 otras cargas

$9.300,10 deducciones especiales.

Los que ganan entre 22 a 23 mil pesos,las deducciones será de:

$1.853,28 ganancias no imponibles

$2.059,20 por conyuge

$1.029,60 por hijos

$772,20 otras cargas

$8.895,74 deducciones especiales.

Los que ganan entre 23 a 24 mil pesos,las deducciones serán de:

$1.811,16 ganancias no imponibles

$2.012,40 por conyuge

$1.006,20 por hijos

$754,65 otras cargas

$8.693,57 deducciones especiales.

Los trabajadores que ganen entre 24 y 25 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.769,04 ganancias no imponibles

$1.965,60 por conyuge

$982,80 por hijos

$737,10 otras cargas

Un ejemplo son los asalariados que menos ganan tributan hasta 217% más. El peso de Ganancias lo sufren en especial los sueldos más bajos alcanzados por Ganancias y los trabajadores con cargas de familia. Por lo que además del reclamo gremial sobre eliminar Ganancias o actualizar las escalas. Cada año se vuelve un impuesto mas injusto para los bolsillos……..

Uno de los mejores ejemplo es el trabajador que ganó entre Enero y Agosto de 2013 más de $15.000 brutos – por horas extras, premio o comisiones– todavía deben pagar Ganancias más allá de si no ganan esto en 2015. Quedando los trabajadores en relación de dependencia que ganan hasta $25.000 en estos tres escenarios en Ganancias:

Ejemplo 1-Si antes de Septiembre de 2013 ganaban menos de $15.000, ahora no tributan el mínimo no imponible.

Ejemplo 2-Si un trabajador que antes de Septiembre de 2013 ganaba $15.500, en 2015 todavia tiene que tributar por Ganancias.

Ejemplo 3-Si un trabajador en Septiembre de 2013 cobraba $20.000, ahora tendrá que pagar más que los dos trabajadores de los ejemplos 1 y 2.

Trabajadores que Pasan a Pagar Menos:

-Podrán pagar menos, los trabajadores que por ganar entre $15.000 y 25.000 pesos por mes pagan Ganancias.

-Para el resto del conjunto de trabajadores casados y solteros alcanzados deben seguir tributando igual.

Mejora salarial:

-Del 6% en el sueldo de bolsillo para trabajadores casados

-Del 5% en el sueldo de bolsillo para trabajadores solteros.

Trabajador Soltero:

-Los trabajadores solteros que ganan $20.000 mensuales, y pagan hasta $2000 por Ganancias solamente tributará $1.400, un 32% menos.

-El descuento para el trabajador soltero que gana 25.000, pagará un 18% menos por Ganancias.

Trabajador Casado:

-Los trabajadores casados con dos hijos, que gana $20.000 mensuales, tendrá un ingreso extra de $800 por mes, y la rebaja de Ganancias es del 69%.

Trabajadores Sueldo Bruto de $20.000:

-Un trabajador casado con hijos la reducción será del 69%

-Un trabajador soltero, la reducción será del 32%.

Trabajadores Sueldo Bruto Superior a $25.000:

-Un trabajador casado con hijos la reducción será del 33%

-Un trabajador soltero, la reducción será del 18%.

Aumento en el Salario Bruto de Bolsillo:

-El aumento del sueldo de bolsillo es del 6% para un trabajador casado con dos hijos que gana $20.000 mensuales.

-El aumento del 5% para un trabajador soltero cuyo salario sea de $20.000 mesnuales.

-Un aumento del 4% para un trabajador casado con dos hijos que gana $25.000 mensuales.

-Un aumento del 3% para un trabajador soltero que gane $25.000 mensuales.

Reducción de Ganancias:

-La reducción de Ganancias alcanza al menos al 32% del total que tributa Ganancias entre los trabajadores que ganan entre $15.000 y 25.000 pesos brutos. 

-La reducción en las escalas del mínimo no imponible de Ganancias es del 69% para trabajadores que ganan en bruto entre $15.000 y 25.000 pesos por mes.

Actualización Deducciones y Escalas: Ajuste por Inflación

Si hace unos años se hubiese aplicado una actualización en las deducciones y las escalas de Ganancias, un ajuste por inflación, les corresponderia pagar Ganancias, a los trabajadores con ingresos superiores a $30.000 -sueldo neto mensual-, partiendo de tener que tributar una tasa del 9%. Y solamente tributarían 35% los trabajadores con ingresos superiores a $130.000 mensuales.

Minimo No Imponibles:

Una de las tantas distorsiones dentro de Ganancias, son los mínimos no imponibles diferentes ya que para verse alcanzados por Ganancias no privilegia el monto que gane cada trabajador, lo que privilegia es la situación salarial del trabajador entre Enero-Agosto de 2013. Lo que es un notorio desfasaje y mas estando en 2015.

Sí, un trabajador entre Enero y Agosto de 2013 ganaba por debajo de $15.000 de sueldo bruto no  queda alcanzado por Ganancias, sin importar que a dia de hoy su sueldo sea el doble o más que esos $15.000, es decir si gana $50.000 No tributa por Ganancias. Mientras que los que ahora ganan menos de $15.000, Si pagan Ganancias si en 2013 estaban alcanzados por Ganancias sin importar que estén cobrando $15.000 o menos.

Trabajadores Solteros:

-Mientras que los solteros que ganaban en 2013 entre $15.000 y 25.000, el mínino no imponible es $9.020 mensuales.

-Los que ganaban más de $25.000, el minino no imponible es de $7.517 mensuales.

Aquellos asalariados que ganan similar sueldo algunos quedan alcanzados y otros no son alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, y si tributan son montos bien diferentes, ya que no depende de sus ingresos de 2014 0 2015, tributan en base a sus ingresos entre Enero-Agosto de 2013. Insólito y si aunque usted no lo crea……..

 

 

Rating: 1.5. From 4 votes.
Please wait...
Publicidad

Dejá un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos necesarios están marcados *